اخبار
مالیات بر مرگ چیست؟
مالیات بر مرگ، مالیاتی است که دولت بر دارایی‌های فرد متوفی وضع می‌کند.
مالیات بر مرگ، مالیاتی است که دولت فدرال و برخی دولت‌های ایالتی در ایالات متحده بر دارایی‌های یک فرد پس از فوت او وضع می‌کنند. این مالیات می‌تواند بر وراثی که اموال را طبق وصیت‌نامه فرد متوفی دریافت می‌کند تحمیل شود یا مستقیماً توسط خود دارایی (Estate) قبل از انتقال به وراث پرداخت شود. این مالیات‌ها در سال ۲۰۲۳ بر دارایی‌هایی با ارزش بیش از ۱۲٫۹۲ میلیون دلار و در سال ۲۰۲۴ بر دارایی‌هایی با ارزش بیش از ۱۳٫۶۱ میلیون دلار اعمال می‌شوند.
مالیات بر مرگ با نام‌های دیگری همچون مالیات بر ارث (Inheritance Tax) ، مالیات بر دارایی (Estate Tax) یا Death Duties نیز شناخته می‌شود.
نکات کلیدی
- مالیات بر مرگ، مالیاتی است که دولت بر دارایی‌های فرد متوفی وضع می‌کند.
- اصطلاح "Death Tax" در واقع همان مالیات بر ارث یا مالیات بر دارایی است.
- این مالیات معمولاً فقط به دارایی‌ها یا ارث‌هایی با ارزش بالا تعلق می‌گیرد. در سال ۲۰۲۳، دارایی باید بیش از ۱۲٫۹۲ میلیون دلار ارزش داشته باشد و در سال ۲۰۲۴ این عدد به ۱۳٫۶۱ میلیون دلار افزایش می‌یابد.
درک مالیات بر مرگ
مالیات بر مرگ هر نوع مالیاتی است که بر انتقال دارایی‌ها پس از فوت فرد اعمال شود. این اصطلاح در دهه ۱۹۹۰ محبوب شد و بیشتر توسط کسانی استفاده می‌شد که خواستار حذف این مالیات بودند.
- مالیات بر دارایی (Estate Tax): توسط دارایی فرد متوفی قبل از انتقال به وراث پرداخت می‌شود.
- مالیات بر ارث (Inheritance Tax): توسط شخصی که دارایی را به ارث می‌برد پرداخت می‌شود.
نرخ مالیات
مالیات بر دارایی فدرال بین ۱۸٪ تا ۴۰٪ از ارزش دارایی مشمول مالیات متغیر است.
ایالت‌هایی با مالیات بر دارایی
۱۲ ایالت آمریکا به همراه منطقه کلمبیا (D.C.) علاوه بر دولت فدرال مالیات بر دارایی جداگانه وضع می‌کنند: کانکتیکات، هاوایی، ایلینوی، مین، مریلند، ماساچوست، مینه‌سوتا، نیویورک، اورگان، رودآیلند، ورمانت و واشنگتن.
ایالت‌هایی با مالیات بر ارث
دولت فدرال مالیات بر ارث وضع نمی‌کند اما برخی ایالت‌ها این کار را می‌کنند: آیووا، کنتاکی، مریلند، نبراسکا، نیوجرسی و پنسیلوانیا. در همه این ایالت‌ها دارایی منتقل‌شده به همسر بازمانده معاف از مالیات است. در نبراسکا و پنسیلوانیا در برخی موارد حتی دارایی منتقل‌شده به فرزندان یا نوه‌ها نیز مشمول مالیات می‌شود.
آستانه‌های مالیاتی
اکثر افراد مشمول مالیات بر مرگ نمی‌شوند، زیرا تنها دارایی‌هایی با ارزش بسیار بالا مشمول این مالیات هستند. طبق قانون کاهش مالیات و مشاغل سال ۲۰۱۷ (TCJA) ، در سال ۲۰۲۳ سقف معافیت ۱۲٫۹۲ میلیون دلار و در سال ۲۰۲۴ ۱۳٫۶۱ میلیون دلار است.
توجه: این قانون در پایان سال ۲۰۲۵ منقضی می‌شود. اگر کنگره آن را تمدید نکند، میزان معافیت به سطح قبل از سال ۲۰۱۷ بازخواهد گشت.
مثال
فرض کنید فردی دارایی به ارزش ۱۳ میلیون دلار بر جای می‌گذارد. مقدار بیش از حد مجاز سال ۲۰۲۳ یعنی (۱۳,۰۰۰,۰۰۰ – ۱۲,۹۲۰,۰۰۰) = ۸۰,۰۰۰ دلار مشمول مالیات می‌شود. طبق جدول نرخ‌های واحد، این مبلغ با نرخ ۲۸٪ به‌علاوه مالیات پایه ۱۸,۲۰۰ دلار محاسبه می‌شود:
(۲۸٪ × ۸۰,۰۰۰) + ۱۸,۲۰۰ = ۴۰,۶۰۰ دلار
اعتبار مالیاتی واحد (Unified Tax Credit)
این اعتبار به افراد اجازه می‌دهد در طول عمرشان تا سقف مشخصی هدیه یا دارایی منتقل کنند، بدون آنکه مالیات بر مرگ یا هدیه شامل حالشان شود. این اعتبار، مالیات بر هدیه و مالیات بر دارایی را یکپارچه می‌کند.
معافیت نامحدود برای همسر (Unlimited Marital Deduction)
این معافیت به فرد اجازه می‌دهد هر مقدار دارایی را در زمان حیات یا پس از مرگ بدون مالیات به همسرش منتقل کند. در نتیجه، انتقال دارایی میان همسران عملاً به‌عنوان یک واحد اقتصادی واحد تلقی می‌شود و مالیات تنها پس از مرگ همسر دوم اعمال خواهد شد.
مزایا و معایب مالیات بر مرگ
مزایا
- آستانه بالا: فقط ثروتمندان با دارایی‌های بسیار زیاد مشمول می‌شوند.
- درآمد بالا برای دولت: تا ژوئیه ۲۰۲۴، دولت ۲۵ میلیارد دلار از محل مالیات‌های بر دارایی و هدیه جمع‌آوری کرده است.
معایب
- مالیات مضاعف: دارایی‌های مشمول هم مالیات بر درآمد و هم مالیات بر دارایی را پرداخت می‌کنند.
- راه‌های فرار مالیاتی: افراد ثروتمند معمولاً از روش‌های قانونی برای کاهش یا اجتناب از مالیات استفاده می‌کنند.
روش‌های کاهش یا اجتناب از مالیات بر مرگ
- ایجاد تراست غیرقابل فسخ (Irrevocable Trust): دارایی‌ها درون تراست قرار می‌گیرند و از مالیات محافظت می‌شوند.
- بخشش دارایی‌ها به خانواده و دوستان: تا زمانی که از سقف معافیت مادام‌العمر (۱۲٫۹۲ میلیون دلار در ۲۰۲۳ یا ۱۳٫۶۱ میلیون دلار در ۲۰۲۴) فراتر نرود.
- لذت بردن از دارایی‌ها در زمان حیات: مصرف دارایی پیش از مرگ میزان مشمول مالیات را کاهش می‌دهد.
- اهدا به امور خیریه: علاوه بر معافیت مالیاتی، می‌تواند رضایت شخصی نیز ایجاد کند.
پرسش‌های متداول
- کدام ایالت‌ها مالیات بر مرگ دارند؟ ۱۲ ایالت و منطقه کلمبیا دارای مالیات بر دارایی هستند.
- تفاوت مالیات بر دارایی و مالیات بر ارث چیست؟ مالیات بر دارایی توسط خود دارایی متوفی پرداخت می‌شود، در حالی‌که مالیات بر ارث توسط وارثان پرداخت می‌گردد.
نتیجه‌گیری
مالیات بر مرگ مالیاتی است که بر دارایی‌های افراد پس از فوت اعمال می‌شود. این مالیات فقط برای دارایی‌های بسیار بالا (بیش از ۱۲٫۹۲ میلیون دلار در ۲۰۲۳ یا ۱۳٫۶۱ میلیون دلار در ۲۰۲۴) برقرار است. بیشتر افراد مشمول آن نمی‌شوند، اما ثروتمندان می‌توانند با روش‌هایی مانند ایجاد تراست، بخشش دارایی یا اهدای آن به خیریه میزان مالیات را کاهش دهند یا از آن اجتناب کنند.