تحلیل تکنیکال
اعتبار یادگیری مادام‌العمر چیست؟
اعتبار یادگیری مادام‌العمر برای هزینه‌های آموزشی واجد شرایط دانشجویان در مؤسسات آموزشی معتبر استفاده می‌شود.
اعتبار یادگیری مادام‌العمر چیست؟
اعتبار یادگیری مادام‌العمر (LLC) یک تسهیلات مالیاتی فدرال در آمریکا است که به والدین و دانشجویان اجازه می‌دهد تا سقف ۲,۰۰۰ دلار از بدهی مالیاتی خود را برای هزینه‌های آموزش عالی کاهش دهند. طبق اداره مالیات آمریکا (IRS)، این اعتبار غیرقابل‌استرداد است، یعنی می‌توان از آن برای پرداخت مالیات بدهی استفاده کرد، اما مبلغ اضافی بازپرداخت نمی‌شود.
این اعتبار می‌تواند هر سال بدون محدودیت ادعا شود، اما نمی‌توان آن را با اعتبار فرصت آمریکایی (AOTC) در یک سال مالیاتی ترکیب کرد.
نکات کلیدی
- اعتبار یادگیری مادام‌العمر برای هزینه‌های آموزشی واجد شرایط دانشجویان در مؤسسات آموزشی معتبر استفاده می‌شود.
- این اعتبار برای دوره‌های کارشناسی، کارشناسی ارشد، حرفه‌ای و دوره‌های بهبود مهارت‌های شغلی قابل استفاده است.
- هیچ محدودیتی برای تعداد سال‌های ادعای این اعتبار وجود ندارد و تا ۲,۰۰۰ دلار در هر اظهارنامه مالیاتی ارزش دارد.
- اعتبار فرصت آمریکایی تنها برای دوره‌های کارشناسی است، برخلاف اعتبار یادگیری مادام‌العمر.
- مالیات‌دهندگان با درآمد ناخالص تعدیل‌شده (MAGI) بیش از ۹۰,۰۰۰ دلار (یا ۱۸۰,۰۰۰ دلار برای زوج‌های متأهل) نمی‌توانند این اعتبار را ادعا کنند.
نحوه عملکرد اعتبار یادگیری مادام‌العمر
این اعتبار برای دانشجویانی که در دوره‌های کارشناسی، کارشناسی ارشد یا حرفه‌ای ثبت‌نام کرده‌اند، قابل استفاده است. همچنین می‌توان آن را برای دوره‌های مرتبط با کسب یا بهبود مهارت‌های شغلی استفاده کرد.
برای واجد شرایط بودن، دانشجو باید در مؤسسه آموزشی مورد تأیید IRS ثبت‌نام کرده باشد و در حال گذراندن دوره‌های آموزش عالی برای دریافت مدرک یا گواهی معتبر باشد که مهارت‌های شغلی را بهبود دهد. همچنین، دانشجو باید حداقل برای یک دوره تحصیلی (مانند ترم، سه‌ماهه، یا جلسه تابستانی) در سال مالیاتی مربوطه ثبت‌نام کرده باشد.
مهم
طبق IRS: «مؤسسه آموزشی واجد شرایط، مدرسه‌ای است که آموزش عالی فراتر از دبیرستان ارائه می‌دهد، مانند کالج، دانشگاه، مدرسه حرفه‌ای یا دیگر مؤسسات آموزش عالی که واجد شرایط شرکت در برنامه‌های کمک مالی فدرال وزارت آموزش آمریکا هستند.»
محدودیت‌های درآمدی برای LLC
برای دریافت کامل اعتبار در سال مالیاتی ۲۰۲۲، درآمد ناخالص تعدیل‌شده (MAGI) مالیات‌دهنده باید برای افراد مجرد ۸۰,۰۰۰ دلار یا کمتر و برای زوج‌های متأهل ۱۶۰,۰۰۰ دلار یا کمتر باشد. افراد با MAGI حداقل ۹۰,۰۰۰ دلار یا زوج‌ها با MAGI حداقل ۱۸۰,۰۰۰ دلار واجد شرایط این اعتبار نیستند.
برای مالیات‌دهندگان با درآمد بالاتر از این مقادیر، اعتبار به‌تدریج کاهش می‌یابد و افرادی که کاملاً از محدوده خارج شوند، نمی‌توانند اعتبار ۲,۰۰۰ دلاری را ادعا کنند. طبق IRS، این مقادیر درآمدی برای زوج‌های متأهل پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۰ برای تورم تعدیل نشده‌اند.
نحوه ادعای LLC
برای ادعای LLC یا AOTC، مالیات‌دهنده یا وابسته او باید فرم ۱۰۹۸-T (بیانیه شهریه) را از مؤسسه آموزشی واجد شرایط دریافت کند. این فرم میزان پرداختی‌ها در سال را نشان می‌دهد، اما ممکن است مبلغ قابل ادعا نباشد، زیرا هزینه‌های آموزشی واجد شرایط فراتر از شهریه را نیز شامل می‌شود.
فرم ۱۰۹۸-T را بررسی کنید تا از صحت آن مطمئن شوید. در صورت نادرست بودن یا عدم دریافت، با مدرسه تماس بگیرید. برای ادعای LLC، فرم ۸۸۶۳ را تکمیل کرده و به فرم ۱۰۴۰ یا ۱۰۴۰-SR خود ضمیمه کنید.
هشدار
نمی‌توانید اعتبار فرصت آمریکایی و اعتبار یادگیری مادام‌العمر را همزمان ادعا کنید. بررسی کنید که برای کدام واجد شرایط هستید و کدام برای شما مناسب‌تر است.
سایر اعتبارات مالیاتی مرتبط با هزینه‌های آموزشی
دولت آمریکا از طریق اعتبارات مالیاتی، کسر مالیاتی و برنامه‌های پس‌انداز با مزایای مالیاتی، هزینه‌های آموزش عالی را حمایت می‌کند. این برنامه‌ها شامل اعتبار یادگیری مادام‌العمر، اعتبار فرصت آمریکایی، کسر شهریه و هزینه‌ها، و برنامه‌های پس‌انداز ۵۲۹ هستند.
اعتبار فرصت آمریکایی (AOTC) برای هزینه‌های چهار سال اول آموزش کارشناسی است و تا ۲,۵۰۰ دلار در سال برای هر دانشجوی واجد شرایط ارائه می‌دهد. اگر این اعتبار مالیات بدهی را به صفر برساند، تا ۴۰٪ از مبلغ باقی‌مانده (حداکثر ۱,۰۰۰ دلار) قابل استرداد است.
کسر شهریه و هزینه‌ها به مالیات‌دهندگان اجازه می‌دهد تا ۴,۰۰۰ دلار از درآمد مشمول مالیات خود برای هزینه‌های آموزش عالی کسر کنند. برنامه ۵۲۹ برای پس‌انداز جهت شهریه آینده، معمولاً برای فرزندان یا نوه‌ها، طراحی شده است.
نکته
IRS اپلیکیشن موبایلی تعاملی به نام «آیا واجد شرایط ادعای اعتبار آموزشی هستم؟» ارائه می‌دهد که دانشجویان می‌توانند از آن برای بررسی واجد شرایط بودن خود استفاده کنند.
سؤالات متداول
اعتبار یادگیری مادام‌العمر چقدر است؟
LLC تا ۲,۰۰۰ دلار یا ۲۰٪ از ۱۰,۰۰۰ دلار اول هزینه‌های آموزشی واجد شرایط در هر سال مالیاتی، بسته به MAGI شما، ارزش دارد.
چند بار می‌توان اعتبار یادگیری مادام‌العمر را ادعا کرد؟
هیچ محدودیتی برای تعداد دفعات ادعای LLC وجود ندارد. اگر واجد شرایط باشید، می‌توانید هر سال آن را ادعا کنید.
آیا والدین می‌توانند اعتبار یادگیری مادام‌العمر را ادعا کنند؟
بله، والدین می‌توانند به نمایندگی از فرزند وابسته خود این اعتبار را ادعا کنند، اما فقط یک بار تا سقف ۲,۰۰۰ دلار در هر اظهارنامه مالیاتی، صرف‌نظر از تعداد فرزندان.
تفاوت بین اعتبار فرصت آمریکایی و اعتبار یادگیری مادام‌العمر چیست؟
اعتبار فرصت آمریکایی فقط برای چهار سال اول کارشناسی است، در حالی که LLC برای کارشناسی، کارشناسی ارشد، برنامه‌های حرفه‌ای و برخی مدارس حرفه‌ای قابل استفاده است. AOTC تا ۲,۵۰۰ دلار برای هر دانشجو ارائه می‌دهد و LLC تا ۲,۰۰۰ دلار برای هر اظهارنامه مالیاتی.
اعتبار یادگیری مادام‌العمر کی منقضی می‌شود؟
LLC منقضی نمی‌شود و می‌توانید هر سال که واجد شرایط باشید، از آن استفاده کنید.
نتیجه‌گیری
اعتبارات مالیاتی، کسرها و برنامه‌های پس‌انداز با مزایای مالیاتی دولت آمریکا ابزارهای مفیدی برای کاهش هزینه‌های فزاینده آموزش عالی هستند. اگر واجد شرایط اعتبار یادگیری مادام‌العمر باشید، این اعتبار راهی عالی برای تأمین هزینه‌های کارشناسی، کارشناسی ارشد، دوره‌های حرفه‌ای و برنامه‌هایی برای بهبود مهارت‌های شغلی است.