توزیع غیرمالیاتی چیست؟

توزیع غیرمالیاتی پرداختی به سهامداران است که مشابه سود سهام است، اما به جای سود شرکت، بخشی از سرمایه شرکت را نشان می‌دهد. برخلاف آنچه نام آن ممکن است القا کند، این توزیع واقعاً غیرمالیاتی نیست. بلکه تا زمانی که سرمایه‌گذار سهام شرکتی که توزیع را صادر کرده است، نفروشد، مشمول مالیات نمی‌شود. توزیع‌های غیرمالیاتی مبنای هزینه سهام را کاهش می‌دهند.

سهامی که از یک جداسازی شرکتی (اسپین‌آف) دریافت می‌شود، ممکن است به عنوان توزیع غیرمالیاتی به سهامداران منتقل شود. سود سهام پرداختی به دارندگان بیمه‌نامه‌های عمر با ارزش نقدی نیز به عنوان توزیع غیرمالیاتی در نظر گرفته می‌شود.

توزیع‌های غیرمالیاتی همچنین ممکن است به عنوان توزیع‌های غیرسود یا توزیع‌های بازگشت سرمایه شناخته شوند.

نکات کلیدی

• توزیع غیرمالیاتی می‌تواند شامل سود سهام، تقسیم سهام، یا توزیع ناشی از انحلال شرکتی باشد.
• توزیع غیرمالیاتی تنها زمانی مشمول مالیات می‌شود که سهام شرکتی که توزیع را صادر کرده، فروخته شود.
• توزیع غیرمالیاتی به سازمان مالیاتی ایالات متحده (IRS) به عنوان کاهشی در مبنای هزینه سهام گزارش می‌شود.

درک توزیع‌های غیرمالیاتی

توزیع غیرمالیاتی به سهامداران از سود یا درآمد یک شرکت یا صندوق سرمایه‌گذاری مشترک پرداخت نمی‌شود. این توزیع نوعی بازگشت سرمایه است، به این معنا که سرمایه‌گذاران بخشی از پولی که در شرکت سرمایه‌گذاری کرده‌اند را بازمی‌گیرند.

نمونه‌هایی از توزیع‌های غیرمالیاتی شامل سود سهام ، تقسیم سهام ، حقوق سهام ، و توزیع‌های دریافت‌شده از انحلال جزئی یا کامل یک شرکت است.

این توزیع در زمان پرداخت یک رویداد غیرمالیاتی است، اما هنگام فروش سهام مشمول مالیات خواهد شد. سهامدارانی که توزیع‌های غیرمالیاتی دریافت می‌کنند، باید مبنای هزینه سهام خود را به تناسب کاهش دهند. هنگامی که سهامدار سهام را می‌فروشد، سود یا زیان سرمایه‌ای که حاصل می‌شود، بر اساس مبنای تعدیل‌شده محاسبه خواهد شد.

به عنوان مثال، فرض کنید یک سرمایه‌گذار ۱۰۰ سهم را به قیمت ۸۰۰ دلار خریداری کرده است. در طول سال مالیاتی، سرمایه‌گذار یک توزیع غیرمالیاتی ۹۰ دلاری از شرکت دریافت می‌کند. مبنای هزینه به ۷۱۰ دلار (قیمت خرید سهام منهای توزیع) تعدیل می‌شود. سال بعد، سرمایه‌گذار سهام را به قیمت ۱,۰۰۰ دلار می‌فروشد. برای اهداف مالیاتی، سود سرمایه‌ای سرمایه‌گذار ۲۹۰ دلار خواهد بود (۲۰۰ دلار سود به علاوه ۹۰ دلار توزیع).

معمولاً مقدار توزیع غیرسود کمتر از مبنای سرمایه‌گذار در سهام است. در موارد نادر که توزیع بیشتر از مبنای هزینه باشد، سهامدار باید مبنای هزینه خود را به صفر کاهش دهد و مقدار اضافی توزیع را به عنوان سود سرمایه‌ای در فرم Schedule D سازمان مالیاتی ایالات متحده گزارش کند.

به عنوان مثال، فرض کنید سرمایه‌گذار در مثال بالا در مجموع ۸۹۰ دلار توزیع غیرمالیاتی دریافت کند. ۸۰۰ دلار اول از توزیع، مبنای هزینه را به صفر کاهش می‌دهد. ۹۰ دلار باقی‌مانده باید به عنوان سود سرمایه‌ای کوتاه‌مدت یا بلندمدت گزارش شود، بسته به اینکه سهام برای یک سال یا کمتر نگهداری شده باشد.

توزیع‌های غیرمالیاتی معمولاً در بخش ۳ فرم ۱۰۹۹-DIV گزارش می‌شوند. بازگشت سرمایه در ستون "توزیع‌های غیرسود" در فرم ظاهر می‌شود. سرمایه‌گذار ممکن است این فرم را از شرکتی که سود را پرداخت کرده دریافت کند. اگر این فرم دریافت نشود، توزیع ممکن است به عنوان سود سهام عادی گزارش شود. نشریه ۵۵۰ سازمان مالیاتی ایالات متحده اطلاعات دقیقی در مورد الزامات گزارش‌دهی برای درآمد سرمایه‌گذاری، از جمله درآمد توزیع غیرسود، ارائه می‌دهد.