طرح بازنشستگی تعادل نقدی چیست؟

طرح بازنشستگی تعادل نقدی (Cash Balance Pension Plan) نوعی طرح بازنشستگی با مزایای مشخص (Defined-Benefit) است که گزینه دریافت مستمری مادام‌العمر را ارائه می‌دهد. در این طرح، کارفرما حساب هر شرکت‌کننده را با درصد مشخصی از حقوق سالانه آن‌ها به علاوه هزینه‌های بهره اعتبارسنجی می‌کند. محدودیت‌های تأمین مالی، الزامات تأمین مالی و ریسک سرمایه‌گذاری بر اساس الزامات مزایای مشخص تعیین می‌شوند. تغییرات در پرتفوی بر مزایای نهایی که شرکت‌کننده در زمان بازنشستگی یا خاتمه دریافت می‌کند تأثیر نمی‌گذارد و شرکت تمام مسئولیت سود و زیان در پرتفوی را بر عهده دارد.

نکات کلیدی

• طرح بازنشستگی تعادل نقدی طرحی است که در آن شرکت‌کنندگان درصد مشخصی از حقوق سالانه خود را به علاوه هزینه‌های بهره دریافت می‌کنند.
• این نوع طرح به‌صورت حساب فردی نگهداری می‌شود، مشابه یک طرح مشارکت مشخص (Defined-Contribution).
• طرح‌های بازنشستگی تعادل نقدی محدودیت مشارکت ندارند زیرا کارفرما آن‌ها را برای رسیدن به یک تعادل حساب خاص در تاریخ بازنشستگی برنامه‌ریزی‌شده کارمند تأمین مالی می‌کند.

درک طرح‌های بازنشستگی تعادل نقدی

طرح تعادل نقدی (CBP) به‌صورت حساب فردی نگهداری می‌شود، مشابه یک طرح مشارکت مشخص. ویژگی‌های طرح‌های بازنشستگی تعادل نقدی شبیه به طرح‌های 401(k) است. سرمایه‌گذاری‌ها به‌صورت حرفه‌ای مدیریت می‌شوند و به شرکت‌کنندگان وعده یک مزیت خاص در زمان بازنشستگی داده می‌شود. با این حال، مزایا به‌صورت تعادل حساب به سبک 401(k) بیان می‌شوند، نه به‌صورت جریان درآمد ماهانه.

برای مثال، کارمندی در یک طرح بازنشستگی تعادل نقدی ممکن است وعده ۵٪ از حقوق خود با اعتبار بهره ۵٪ دریافت کند. اگر سالانه ۱۰۰,۰۰۰ دلار درآمد داشته باشد، اعتبار پرداختی ۵,۰۰۰ دلار به علاوه ۵٪ بهره پرداخت‌شده بر تعادل حساب دریافت می‌کند. با افزایش سال‌های خدمت در کارفرما، تعادل حساب رشد می‌کند تا به تعادل وعده داده‌شده توسط شرکت برسد. در زمان بازنشستگی، کارمند می‌تواند یک پرداخت یکجا یا یک پرداخت مستمری ماهانه را انتخاب کند.

مهم: مزایای طرح‌های بازنشستگی بخش خصوصی توسط قوانین فدرال، مانند قانون امنیت درآمد بازنشستگی کارکنان (ERISA)، محافظت می‌شوند.

طرح بازنشستگی تعادل نقدی در مقابل طرح بازنشستگی سنتی

تفاوت اصلی بین یک بازنشستگی تعادل نقدی و یک طرح بازنشستگی سنتی این است که طرح سنتی معمولاً از چند سال از بالاترین حقوق شما برای تعیین مزیت ماهانه استفاده می‌کند. طرح بازنشستگی تعادل نقدی از کل سال‌های خدمت شما در شرکت استفاده می‌کند.

طرح بازنشستگی تعادل نقدی در مقابل 401(k)

تفاوت اصلی بین یک بازنشستگی تعادل نقدی و یک 401(k) این است که در یک CBP، کارفرما ریسک سرمایه‌گذاری را بر عهده می‌گیرد. کارفرما مسئول اطمینان از دریافت مبلغ وعده داده‌شده به کارمند است، بنابراین بدون توجه به اتفاقات، باید اطمینان حاصل کند که کارمند آن مبلغ را دریافت می‌کند. در یک 401(k)، کارمند ریسک سرمایه‌گذاری را بر عهده می‌گیرد زیرا او نحوه سرمایه‌گذاری طرح را انتخاب می‌کند. کارفرما هیچ ریسک سرمایه‌گذاری ندارد. علاوه بر این، مبلغ مزیت بازنشستگی به تعادل حساب بستگی دارد؛ برخلاف بازنشستگی تعادل نقدی، تضمین‌شده نیست.

تفاوت دیگر محدودیت مشارکت است. افراد ۶۰ سال یا بالاتر می‌توانند سالانه بیش از ۳۰۰,۰۰۰ دلار به‌صورت پیش‌مالیاتی کنار بگذارند.

مزایا و معایب طرح بازنشستگی تعادل نقدی

در حالی که این نوع طرح مزایای متعددی دارد، معایبی نیز باید در نظر گرفته شود.

مزایا

• پرداخت‌های یکجا : پرداخت بازنشستگی تعادل نقدی می‌تواند به‌صورت یکجا باشد. این می‌تواند برای کسی که می‌خواهد سرمایه را در ابزارهای حفظ سنتی مانند اوراق قرضه دولتی یا صندوق‌های بازار پول قرار دهد، مفید باشد.
• گزینه‌های انتقال : می‌توانید یک پرداخت یکجا را به یک IRA یا طرح بازنشستگی دیگر منتقل کنید.
• معاف از مالیات : مشارکت‌ها معاف از مالیات هستند. این به این معناست که تا زمانی که برداشت یا پرداخت یکجا انجام ندهید، مالیاتی بر وجوه پرداخت نمی‌کنید. اگر در زمان مشارکت در رده مالیاتی بالاتری نسبت به زمان برداشت باشید، مالیات بر درآمد کمتری پرداخت خواهید کرد.
• محدودیت مشارکت سفارشی : محدودیت سالانه برای یک بازنشستگی تعادل نقدی به میزان درآمد، سن و تاریخ هدف و تعادل صندوق بستگی دارد. حساب‌های بازنشستگی فردی (IRAs) و 401(k)ها محدودیت‌های سالانه‌ای دارند که توسط اداره مالیات داخلی (IRS) تعیین شده‌اند.

معایب

• توزیع‌های مشمول مالیات : در حالی که معافیت مالیاتی یک مزیت است، باید هنگام برداشت پول مالیات پرداخت کنید.
• هزینه‌های بالای نگهداری : هزینه‌های نگهداری طرح‌ها بالاتر است زیرا نیاز به یک اکچوئری برای اطمینان از عملکرد کافی برای رسیدن به الزامات تعادل وجود دارد. این به هزینه‌های بالاتر برای کارفرمایان تبدیل می‌شود.
• عدم مشارکت کارمند : تنها کارفرما مشارکت می‌کند، بنابراین شما نمی‌توانید سرمایه‌ای از حقوق خود اضافه کنید.

ملاحظات ویژه

هنگامی که با یک طرح 401(k) ترکیب می‌شود، مشارکت‌های کارفرما در طرح تعادل نقدی برای کارکنان عادی معمولاً حدود ۶.۹٪ از حقوق است، در مقایسه با مشارکت‌های ۴.۶٪ که معمولاً در طرح‌های 401(k) تنها دیده می‌شود.

شرکت‌کنندگان یک اعتبار بهره سالانه دریافت می‌کنند. این اعتبار ممکن است به‌صورت نرخ ثابت، مانند ۵٪، یا نرخ متغیر، مانند نرخ خزانه‌داری ۳۰ ساله، تعیین شود. در زمان بازنشستگی، شرکت‌کنندگان می‌توانند یک مستمری بر اساس تعادل حساب خود یا یک پرداخت یکجا دریافت کنند، که سپس می‌تواند به یک IRA یا طرح کارفرمای دیگر منتقل شود.

طرح‌های بازنشستگی تعادل نقدی اغلب گران‌تر از طرح‌های پس‌انداز بازنشستگی سنتی تحت حمایت کارفرما مانند 401(k) هستند. این به این دلیل است که این طرح‌های بازنشستگی نیاز به گواهینامه برای اطمینان از تأمین مالی کافی دارند. انواع هزینه‌ها و مبالغ برای هر یک می‌تواند متفاوت باشد، اما طرح‌های نقدی معمولاً هزینه‌های راه‌اندازی بالاتر، هزینه‌های مدیریت سالانه و هزینه‌های مدیریت نسبتاً بالا دارند.

آیا طرح بازنشستگی تعادل نقدی بهتر از 401(k) است؟

هر دو می‌توانند طرح‌های بازنشستگی عالی باشند. اینکه کدام یک بهتر است به ترجیحات، اهداف، مدت زمانی که ممکن است با یک کارفرما باشید و درآمد کنونی شما بستگی دارد.

با یک طرح تعادل نقدی چه می‌توانم انجام دهم؟

می‌توانید انتخاب کنید که برداشت کنید یا یک پرداخت یکجا دریافت کنید. اگر یک پرداخت یکجا را انتخاب کنید، می‌توانید آن را به یک IRA یا طرح بازنشستگی دیگر منتقل کنید، اگر مجاز باشد.

اگر کارم را ترک کنم، چه اتفاقی برای بازنشستگی تعادل نقدی من می‌افتد؟

بازنشستگی تعادل نقدی شما قابل‌حمل است، بنابراین می‌توانید بخش واگذارشده را با خود ببرید وقتی از شرکت جدا می‌شوید و آن را به حساب بازنشستگی دیگری منتقل کنید.

نتیجه‌گیری

طرح بازنشستگی تعادل نقدی مشابه سایر حساب‌های بازنشستگی است. مشارکت‌ها برای کارمند معاف از مالیات هستند و اصل با بهره مرکب و سود سرمایه‌ای رشد می‌کند. کارفرما تمام ریسک سرمایه‌گذاری را بر عهده می‌گیرد. کارمند می‌تواند از حقوق خود برای سرمایه‌گذاری در صندوق بازنشستگی دیگری به انتخاب خود استفاده کند.

در حالی که بازنشستگی تعادل نقدی گزینه‌ای عالی برای طرح بازنشستگی است، باید با احتیاط یکی را انتخاب کنید. درمان مالیاتی که انتظار دارید در زمان بازنشستگی دریافت کنید را مقایسه کنید تا ببینید آیا این یا طرح دیگری برای وضعیت مالی شما بهتر عمل می‌کند.