مالیات پرستار چیست؟

مالیات پرستار مالیاتی فدرال است که توسط افرادی پرداخت می‌شود که کارکنان خانگی را استخدام کرده و دستمزدهایی بیش از مقدار مشخصی پرداخت می‌کنند. در سال 2021، برای دستمزدهای نقدی 2300 دلار یا بیشتر به ازای هر کارمند، مالیات‌های تأمین اجتماعی و مدیکر باید به نرخ 15.3٪ کسر شوند، که کارفرما و کارمند هر کدام نیمی از آن (7.65٪) را پرداخت می‌کنند. اگر دستمزدهای نقدی 1000 دلار یا بیشتر در هر سه‌ماهه به ازای هر کارمند پرداخت شود، کارفرما مالیات بیکاری 6٪ را بر روی دستمزدهای نقدی سالانه تا سقف 7000 دلار پرداخت می‌کند.

درک مالیات پرستار

کارکنان خانگی افرادی هستند که کارشان توسط کارفرما کنترل می‌شود؛ این کارکنان شامل پرستاران کودک، خدمتکاران، پیشخدمت‌ها، و آشپزها می‌شوند. مالیات پرستار وجود دارد زیرا سازمان درآمد داخلی (IRS) کمک‌کننده خانگی دائمی را به‌عنوان کارمند خانگی مودی در نظر می‌گیرد، نه پیمانکار مستقل. به این ترتیب، مودی به‌عنوان کارفرما شناخته می‌شود و باید مالیات‌های تأمین اجتماعی، مدیکر، و مالیات‌های بیکاری فدرال و ایالتی را بر روی دستمزدهای پرداختی به آن کارمند پرداخت کند. همچنین ممکن است مالیات‌های پرستار در سطح ایالتی وجود داشته باشد. الزامات مالیاتی فدرال و ایالتی پرستار در انتشارات IRS 926 به‌طور مفصل شرح داده شده است.

برای مثال، اگر مودی به یک پرستار بزرگسال 50 دلار در هر آخر هفته پرداخت کند، باید مالیات پرستار را پرداخت کند (52 آخر هفته در سال × 50 دلار = 2600 دلار). مالیات پرستار اعمال نمی‌شود اگر پرستار والدین یا همسر مودی باشد یا اگر پرستار زیر 18 سال باشد و به‌طور اصلی در حرفه اشتغال خانگی مشغول نباشد. همچنین، مالیات پرستار در صورتی که مودی از طریق یک آژانس استخدامی کمک خانگی استخدام کند، اعمال نمی‌شود، زیرا در این مورد آژانس کارفرما است و مسئول پرداخت مالیات مرتبط است.

مالیات پرستار به کارمند خانگی امکان می‌دهد تا از مزایا و حمایت‌های تحت پوشش، مانند تأمین اجتماعی، مدیکر، و مزایای بیکاری، برخوردار شود. همچنین به کارمند خانگی درآمد قابل تأیید و سابقه اشتغال قانونی ارائه می‌دهد که هنگام درخواست کارت اعتباری، وام، یا رهن مهم است. مالیات پرستار همچنین به کارفرما اجازه می‌دهد از صرفه‌جویی‌های مالیاتی قابل‌توجهی از طریق حساب هزینه انعطاف‌پذیر و اعتبار مراقبت از کودک و وابستگان بهره‌مند شود.

نکات کلیدی

• مالیات پرستار مالیاتی فدرال است که برای افرادی که کارکنان خانگی را استخدام کرده و دستمزدهایی بیش از آستانه مشخصی پرداخت می‌کنند، الزامی است.
• IRS کمک‌کننده خانگی دائمی را به‌عنوان کارمند خانگی، نه پیمانکار مستقل، در نظر می‌گیرد.
• مالیات پرستار به کارکنان خانگی امکان دریافت مزایایی مانند تأمین اجتماعی، مدیکر، و مزایای بیکاری را می‌دهد.
• کارفرمایان و کارکنان هر کدام سهم برابری از مالیات‌های تأمین اجتماعی و مدیکر (7.65٪ در کل) را بر روی دستمزدهای نقدی پرداخت می‌کنند.

الزامات مالیات پرستار

مودیان با کارکنان خانگی باید برای تبدیل شدن به کارفرما ثبت‌نام کنند و یک شماره شناسایی کارفرما (EIN) برای تعامل با IRS و سایر آژانس‌ها دریافت کنند. عدم پرداخت مالیات‌های اشتغال می‌تواند منجر به جریمه شود، و خانواده‌هایی که کارمند خانگی را به اشتباه به‌عنوان پیمانکار مستقل طبقه‌بندی کنند، ممکن است به اتهام فرار مالیاتی مواجه شوند.

در سال 2021، میزان کسر برای مالیات تأمین اجتماعی 6.2٪ و برای مالیات مدیکر 1.45٪ تعیین شده بود که در مجموع 7.65٪ از تمام دستمزدهای نقدی کسر می‌شود. کارمند و کارفرما هر کدام مسئول پرداخت 7.65٪ هستند، اما برخی کارفرمایان انتخاب می‌کنند که کل مالیات 15.3٪ را پرداخت کنند.

کسانی که به دنبال کمک خانگی هستند ممکن است از پیچیدگی‌های رعایت مالیاتی ناامید شوند. خوشبختانه، خدمات حقوق و دستمزد پرستار متعددی وجود دارند که می‌توانند برخی یا تمام فرآیند حقوق و دستمزد را خودکار کنند.

روندها و داده‌های اخیر

بر اساس اطلاعات موجود و پست‌های X تا اوت 2025:

• افزایش آگاهی از مالیات پرستار : گزارش‌های فوربس در سال 2024 نشان می‌دهد که آگاهی از الزامات مالیات پرستار در میان خانوارهای ایالات متحده در حال افزایش است، به‌ویژه با افزایش تقاضا برای پرستاران خانگی و مراقبان پس از همه‌گیری.
• خدمات حقوق و دستمزد : پست‌های X در سال 2024 اشاره دارند که استفاده از خدمات حقوق و دستمزد پرستار، مانند NannyChex و HomePay ، به دلیل سهولت مدیریت کسورات مالیاتی و انطباق با IRS در حال افزایش است.
• تغییرات آستانه مالیاتی : طبق گزارش رویترز در سال 2024، آستانه‌های مالیات پرستار (مانند 2300 دلار برای مالیات‌های تأمین اجتماعی و مدیکر) ممکن است برای سال‌های مالیاتی آینده به دلیل تورم تعدیل شوند، اگرچه تا اوت 2025 هیچ تغییر رسمی اعلام نشده است.
• هشدارهای مصرف‌کننده : پست‌های X در سال 2025 به کارفرمایان خانگی توصیه می‌کنند که برای جلوگیری از جریمه‌ها، از طبقه‌بندی صحیح کارکنان خانگی اطمینان حاصل کنند و از خدمات حرفه‌ای حقوق و دستمزد برای ساده‌سازی انطباق مالیاتی استفاده کنند.

نتیجه‌گیری

مالیات پرستار یک مالیات فدرال الزامی برای افرادی است که کارکنان خانگی مانند پرستاران یا خدمتکاران را استخدام کرده و دستمزدهایی بیش از آستانه‌های مشخص (مانند 2300 دلار در سال 2021 برای تأمین اجتماعی و مدیکر) پرداخت می‌کنند. این مالیات به کارکنان خانگی امکان دسترسی به مزایایی مانند تأمین اجتماعی، مدیکر، و مزایای بیکاری را می‌دهد، در حالی که کارفرمایان می‌توانند از صرفه‌جویی‌های مالیاتی بهره‌مند شوند. عدم انطباق می‌تواند منجر به جریمه یا اتهامات فرار مالیاتی شود. در سال 2025، با افزایش تقاضا برای کارکنان خانگی، استفاده از خدمات حقوق و دستمزد و آگاهی از الزامات مالیاتی در حال رشد است. کارفرمایان باید از انطباق با قوانین IRS اطمینان حاصل کنند و از منابع موجود برای مدیریت مالیات پرستار به‌طور مؤثر استفاده کنند.