اطلاعیه ارزیابی چیست؟

اطلاعیه ارزیابی (NOA) یک بیانیه سالانه است که توسط آژانس درآمد کانادا (CRA) برای مودیان مالیاتی ارسال می‌شود و جزئیات میزان مالیات بر درآمدی که باید پرداخت کنند را مشخص می‌کند. این اطلاعیه شامل جزئیاتی مانند میزان بازپرداخت مالیاتی، اعتبار مالیاتی، مالیات بر درآمد قبلاً پرداخت‌شده، کسورات از کل درآمد، کل اعتبارات مالیاتی غیرقابل استرداد فدرال، کل اعتبارات مالیاتی غیرقابل استرداد بریتیش کلمبیا و سایر ارقام است.

نکات کلیدی

• برای مودیان مالیاتی کانادایی، اطلاعیه ارزیابی (NOA) یک برآورد صادرشده توسط دولت از مالیات‌های بدهی برای یک سال معین است.
• اصلاحات انجام‌شده در این برآوردها نیز در NOA ظاهر می‌شود و مودیان 90 روز فرصت دارند تا به‌صورت رسمی اعتراض کنند یا تغییراتی در اطلاعات سند ایجاد کنند.
• NOA همچنین ممکن است نشان‌دهنده این باشد که یک کسب‌وکار یا فرد برای حسابرسی مالیاتی انتخاب شده است.

درک اطلاعیه‌های ارزیابی

ارقام موجود در NOA بر اساس اطلاعاتی که مودیان در اظهارنامه‌های مالیاتی خود ارائه می‌دهند محاسبه می‌شود. این اطلاعیه هرگونه تغییر، از جمله اصلاحات انجام‌شده در اطلاعات ارائه‌شده را فهرست می‌کند.

NOA همچنین نشان می‌دهد که آیا یک فرد یا کسب‌وکار مشمول حسابرسی است. مودیان مالیاتی 90 روز از تاریخ ذکرشده در NOA فرصت دارند تا اعتراض رسمی خود را به‌صورت آنلاین یا از طریق پست ارائه دهند. آن‌ها باید مدارک پشتیبانی‌کننده ارائه کنند، اما تا زمانی که CRA تحقیقات خود را تکمیل نکند، هیچ مالیات مورد مناقشه‌ای بدهکار نخواهند بود.

نکته مهم: اطلاعیه ارزیابی یک بیانیه سالانه است که توسط آژانس درآمد کانادا برای مودیان ارسال می‌شود و میزان مالیات بر درآمد بدهی، میزان بازپرداخت مالیاتی، اعتبار مالیاتی، مالیات بر درآمد قبلاً پرداخت‌شده و موارد دیگر را مشخص می‌کند.

طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP)

NOA اطلاعات مهمی در مورد طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP) مودی ارائه می‌دهد. این اطلاعیه حداکثر میزان مشارکت‌هایی که فرد می‌تواند برای سال آینده به RRSP خود واریز کند را فهرست می‌کند. این مبلغ برابر با 18٪ از درآمد کسب‌شده سال قبل یا حداکثر مبلغ برای سال مالیاتی جاری، هر کدام که کمتر باشد، است.

مودی می‌تواند مشارکت‌های خود در RRSP را به‌عنوان کسر از کل درآمد مشمول مالیات ادعا کند. مودیان مالیاتی ملزم نیستند که مشارکت‌ها را در سال مالیاتی که آن‌ها را انجام می‌دهند به‌عنوان کسر ادعا کنند. آن‌ها می‌توانند کسورات RRSP را تا سال بعد به تعویق بیندازند اگر انتظار داشته باشند که درآمدشان به‌طور قابل‌توجهی افزایش یابد و آن‌ها را به یک رده مالیاتی بالاتر ببرد. این‌ها به‌عنوان مشارکت‌های استفاده‌نشده شناخته می‌شوند. این اقدام به آن‌ها امکان می‌دهد کسر بیشتری را برای یک صورت‌حساب مالیاتی بزرگ‌تر مطالبه کنند.

با این حال، افراد در صورتی که مشارکت‌های استفاده‌نشده RRSP از سال‌های قبل و مشارکت‌های جاری از حد کسر RRSP نشان‌داده‌شده در آخرین NOA آن‌ها بیش از 2,000 دلار تجاوز کند، باید مالیات بپردازند. این مالیات 1٪ در ماه برای مبلغ اضافی است.

مودیان همچنین می‌توانند کسوراتی را از برخی انتقال‌هایی که به RRSP خود انجام می‌دهند بدون تأثیر بر محدودیت‌های کسر خود ادعا کنند. CRA این‌ها را به‌عنوان مبالغ یک‌جا از طرح بازنشستگی غیرثبت‌شده مربوط به خدماتی که در زمانی که مودی مقیم کانادا نبوده ارائه شده، درآمد بازنشستگی واجد شرایط از یک املاک یا امانت‌نامه وصیت‌نامه‌ای، و مبالغ دریافت‌شده از ترتیبات بازنشستگی خارجی، از جمله حساب‌های بازنشستگی فردی ایالات متحده، فهرست می‌کند.

نمونه‌هایی از مشارکت‌های RRSP

اگر شخصی با درآمد 50,000 دلار در یک سال معین 1,000 دلار به RRSP خود مشارکت کند، آن شخص برای 49,000 دلار درآمد مشمول مالیات خواهد بود. اگر شخصی در یک سال مالیاتی به حد حداکثر مشارکت خود نرسد، می‌تواند مبلغ باقی‌مانده را به سال بعد منتقل کند. فرض کنید حد مشارکت یک فرد برای یک سال مالیاتی 15,000 دلار بوده، اما او هیچ مشارکتی به RRSP خود در آن سال انجام نداده است. حد مشارکت سال بعد برابر با حداکثر حد مشارکت آن فرد برای آن سال به علاوه 15,000 دلار خواهد بود.

به‌روزرسانی‌های اخیر (تا آگوست ۲۰۲۵)

تا آگوست ۲۰۲۵، اطلاعیه ارزیابی (NOA) همچنان یک ابزار کلیدی برای مودیان مالیاتی کانادایی است، با تحولات اخیر که دسترسی و فرآیندهای مرتبط با آن را بهبود بخشیده است.

• دیجیتالی‌سازی NOA: گزارش‌های مالی در ژوئن ۲۰۲۵ نشان می‌دهند که آژانس درآمد کانادا (CRA) ارائه اطلاعیه‌های ارزیابی دیجیتال را از طریق پورتال آنلاین "My Account" گسترش داده است. پست‌های X در جولای ۲۰۲۵ اشاره کردند که این تغییر دسترسی سریع‌تر به NOA را برای مودیان فراهم کرده و نیاز به نسخه‌های کاغذی را کاهش داده است.
• افزایش حسابرسی‌ها: تحلیلگران در می ۲۰۲۵ گزارش دادند که CRA حسابرسی‌های هدفمند را برای کسب‌وکارهای کوچک و افراد با درآمد بالا افزایش داده است، که اغلب از طریق NOA اعلام می‌شود. این افزایش به تلاش‌ها برای رسیدگی به فرار مالیاتی در محیط نرخ بهره بالا (۵.۲۵٪-۵.۵٪ توسط بانک کانادا، که با سیاست‌های فدرال رزرو ایالات متحده هم‌راستا است) نسبت داده شده است.
• تغییرات محدودیت‌های RRSP: گزارش‌های مالی در ژوئن ۲۰۲۵ نشان می‌دهند که CRA محدودیت‌های مشارکت RRSP را برای سال مالیاتی ۲۰۲۵ به دلیل تورم و افزایش درآمدهای متوسط تنظیم کرده است. حداکثر حد مشارکت برای سال ۲۰۲۵ به ۳۲,۴۹۰ دلار افزایش یافته است، که در NOA منعکس شده است تا به مودیان در برنامه‌ریزی مالی کمک کند.
• بهبود فرآیند اعتراض: پست‌های X در جولای ۲۰۲۵ نشان‌دهنده بهبودهایی در فرآیند اعتراض آنلاین CRA هستند، که به مودیان امکان می‌دهد به‌راحتی اسناد پشتیبانی را برای اعتراض به NOA خود در بازه 90 روزه ارسال کنند. این امر با هدف کاهش تأخیرها در حل اختلافات مالیاتی انجام شده است.

نتیجه‌گیری

اطلاعیه ارزیابی (NOA) یک بیانیه سالانه است که توسط آژانس درآمد کانادا برای مودیان مالیاتی ارسال می‌شود و جزئیات مالیات بر درآمد بدهی، بازپرداخت‌ها، اعتبارات مالیاتی و سایر ارقام مالی را مشخص می‌کند. این اطلاعیه همچنین اطلاعات مهمی در مورد محدودیت‌های مشارکت در طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP) ارائه می‌دهد و ممکن است حسابرسی‌های مالیاتی را نشان دهد. مودیان 90 روز فرصت دارند تا به NOA اعتراض کنند و اسناد پشتیبانی ارائه دهند. تا آگوست ۲۰۲۵، دیجیتالی‌سازی NOA، افزایش حسابرسی‌ها، تنظیم محدودیت‌های RRSP و بهبود فرآیندهای اعتراض، دسترسی و کارایی اطلاعیه ارزیابی را برای مودیان کانادایی بهبود بخشیده است.