اخبار
مالیات محلی چیست؟
همه ایالت‌ها به‌جز هشت ایالت، مالیات بر درآمد را اعمال می‌کنند که از حقوق کارمندان کسر می‌شود.
مالیات محلی چیست؟
مالیات محلی، ارزیابی‌ای است که توسط ایالت، شهرستان یا شهرداری برای تأمین مالی خدمات عمومی مانند مدارس، بزرگراه‌ها، جمع‌آوری زباله و نگهداری فاضلاب اعمال می‌شود. این مالیات‌ها در اشکال مختلفی از جمله مالیات بر املاک، مالیات حقوق، مالیات فروش و هزینه‌های صدور مجوز وجود دارند و از یک حوزه قضایی به حوزه دیگر بسیار متفاوت‌اند.
مالیات‌های وضع‌شده توسط شهرها و شهرک‌ها به‌عنوان مالیات‌های شهرداری نیز شناخته می‌شوند.
نکات کلیدی:
- همه ایالت‌ها به‌جز هشت ایالت، مالیات بر درآمد را اعمال می‌کنند که از حقوق کارمندان کسر می‌شود.
- اکثر ایالت‌ها و برخی شهرها و شهرک‌ها، مالیات فروش بر کالاها و خدمات وضع می‌کنند.
- برای اکثر صاحبان خانه، قبض مالیات بر املاک، بزرگ‌ترین مالیات محلی است که پرداخت می‌کنند.
شناخت مالیات‌های محلی
بر اساس قانون اساسی ایالات متحده، دولت فدرال و ایالت‌ها حق وضع مالیات بر ساکنان خود را دارند.
مالیات‌های محلی، خدماتی چون پلیس و آتش‌نشانی، آموزش، خدمات بهداشتی، کتابخانه‌ها، نگهداری جاده‌ها و سایر برنامه‌ها و پروژه‌های عمومی را تأمین مالی می‌کنند. بسیاری از این خدمات، بخشی از هزینه‌های خود را از طریق کمک‌های مالی فدرال جبران می‌کنند.
برخلاف مالیات‌های فدرال، مزایای مالیات‌های محلی معمولاً در سطح جامعه به‌وضوح قابل مشاهده است. شهرداری‌ها همواره با چالش تنظیم سیاست مالیاتی روبه‌رو هستند، زیرا مالیات‌های بالا با مقاومت مواجه می‌شوند، در حالی که مالیات‌های پایین، کاهش خدمات ضروری را به دنبال دارد.
از جمله انواع رایج مالیات‌هایی که بسیاری از ایالت‌ها وضع می‌کنند، می‌توان به مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد شرکت‌ها، مالیات بر ارث، مالیات سوخت و مالیات فروش اشاره کرد.
انواع مالیات‌های محلی
مالیات بر املاک
بزرگ‌ترین قبض مالیاتی که صاحبان خانه دریافت می‌کنند، مالیات بر املاک مسکونی است که معمولاً بر اساس ارزش ارزیابی‌شده خانه تعیین می‌شود.
هر ایالت، دستورالعمل‌هایی را برای نحوه اعمال مالیات بر املاک توسط دولت‌های محلی تعیین می‌کند.
مالیات‌های متفرقه محلی
ایالت‌ها و شهرهایی که مالیات بر درآمد ساکنان را اعمال می‌کنند، این مالیات را از حقوق کارمندان کسر می‌کنند. مالیات بر دستمزد محلی نسبتاً نادر است و تنها ۱۶ ایالت اجازه آن را می‌دهند.
علاوه بر این، برخی ایالت‌ها مانند اوهایو، مالیات‌های محلی به نام مالیات ناحیه مدرسه را برای تأمین هزینه‌های آموزش وضع می‌کنند. در اکثر حوزه‌ها، این هزینه‌ها در مالیات بر املاک ادغام می‌شود.
مالیات فروش ممکن است بر کالاها و خدماتی که به ساکنان یک ایالت فروخته می‌شود، اعمال شود. برخی شهرداری‌ها نیز به این مالیات می‌افزایند. برای مثال، شهر نیویورک مالیات فروش ترکیبی ایالتی و شهری ۸.۸۷۵٪ را بر بسیاری از محصولات و خدمات اعمال می‌کند که ۴٪ آن مالیات ایالتی است.
مالیات فروش به‌عنوان مالیاتی پس‌رونده شناخته می‌شود، زیرا هر مشتری، صرف‌نظر از درآمد، درصد یکسانی را پرداخت می‌کند.
مهم
آموزش، امنیت عمومی و نگهداری جاده‌ها از اولویت‌های اصلی دولت‌های محلی هستند.
همه ایالت‌ها به‌جز پنج ایالت (آلاسکا، دلاور، مونتانا، نیوهمپشایر و اورگان) مالیات فروش دارند. بسیاری از ایالت‌ها قوانین مالیات فروش پیچیده‌ای دارند که برخی کالاها مانند مواد غذایی را معاف می‌کنند و درصد مالیات را برای محصولاتی مانند خودروها کاهش می‌دهند. برخی ایالت‌ها مالیات‌های بالاتر «گناه» را بر سیگار و مشروبات الکلی اعمال می‌کنند.
بسیاری از ایالت‌ها مالیات استفاده را برای اقلام بزرگی که خارج از ایالت خریداری شده‌اند، به‌ویژه خودروهایی که در یک ایالت خریداری اما در ایالت دیگر ثبت می‌شوند، وضع می‌کنند.
سایر منابع تأمین مالی دولت
مقامات شهرداری معمولاً برای تأمین مالی برخی پروژه‌های سرمایه‌ای در جامعه، اوراق قرضه منتشر می‌کنند.
سرمایه‌گذارانی که اوراق قرضه شهرداری خریداری می‌کنند، به دولت پول قرض می‌دهند که متعهد به پرداخت سود مشخص در طول زمان و بازپرداخت اصل در تاریخ آتی است.
برای مدیریت بدهی، یعنی انجام تعهدات بازپرداخت سود و اصل اوراق، دولت شهرداری ممکن است مالیات جدیدی وضع کند یا مالیات‌های محلی موجود را افزایش دهد.
مالیات‌های محلی برای چه چیزی هزینه می‌شوند؟
مالیات‌های محلی توسط دولت‌های ایالتی و شهرداری برای پرداخت هزینه خدمات عمومی و کارکنان آن‌ها استفاده می‌شود. این مالیات‌ها حقوق پلیس، آتش‌نشانان و سایر کارکنان عمومی را تأمین می‌کنند، مدارس و کتابخانه‌ها را فعال نگه می‌دارند، سیستم‌های حمل‌ونقل عمومی را اداره می‌کنند، جاده‌های محلی را می‌سازند و تعمیر می‌کنند و پارک‌ها و امکانات تفریحی عمومی را نگهداری می‌کنند.
کدام ایالت بالاترین مالیات بر درآمد را دارد؟
کالیفرنیا با نرخ حداکثر ۱۳.۳٪ برای پردرآمدها در سال ۲۰۲۳، بالاترین مالیات بر درآمد را در میان ایالت‌ها دارد. نیویورک، هاوایی و نیوجرسی نیز مالیات بر درآمد دو رقمی دارند.
کدام ایالت پایین‌ترین مالیات بر درآمد را دارد؟
تا سال ۲۰۲۳، هفت ایالت هیچ مالیات بر درآمد شخصی ندارند: وایومینگ، تگزاس، تنسی، داکوتای جنوبی، نوادا، فلوریدا و آلاسکا. نیوهمپشایر مالیاتی بر درآمد بهره و سود سهام دارد، اما نه بر دستمزد، و واشنگتن مالیاتی بر سود سرمایه برای پردرآمدها اعمال می‌کند.
نتیجه‌گیری
دولت‌های ایالتی و محلی از مالیات‌ها برای تأمین مالی خدمات عمومی و زیرساخت‌هایی استفاده می‌کنند که به نفع ساکنان است. علاوه بر مالیات‌های فروش و املاک، بسیاری از ایالت‌ها و شهرداری‌ها مالیات بر درآمد را نیز بر دستمزد ساکنان وضع می‌کنند.