تحلیل تکنیکال
نرخ مالیات شرکتی چیست؟
مالیات‌های شرکتی توسط دولت به‌عنوان منبعی برای درآمد جمع‌آوری می‌شوند.
نرخ مالیات شرکتی در ایالات متحده 21 درصد است و بر سود شرکت‌ها اعمال می‌شود. این مالیات‌ها بر درآمد مشمول مالیات شرکت، که شامل درآمدها منهای هزینه‌ها می‌شود، پرداخت می‌گردد. هزینه‌ها شامل هزینه کالاهای فروخته‌شده (COGS)، هزینه‌های عمومی و اداری (G&A)، هزینه‌های فروش و بازاریابی، تحقیق و توسعه، استهلاک و سایر هزینه‌های عملیاتی هستند.
نرخ‌های مالیات شرکتی در کشورهای مختلف به شدت متفاوت است، به‌طوری که برخی کشورها به دلیل نرخ‌های پایین خود به‌عنوان بهشت‌های مالیاتی شناخته می‌شوند. مالیات‌های شرکتی می‌توانند از طریق کسورات مختلف، یارانه‌های دولتی و حفره‌های مالیاتی کاهش یابند، بنابراین نرخ مالیات شرکتی مؤثر، یعنی نرخی که شرکت واقعاً پرداخت می‌کند، معمولاً کمتر از نرخ قانونی است؛ نرخ قانونی، نرخی است که پیش از هرگونه کسر اعلام می‌شود.
نکات کلیدی
- مالیات‌های شرکتی توسط دولت به‌عنوان منبعی برای درآمد جمع‌آوری می‌شوند.
- مالیات‌ها بر اساس درآمد مشمول مالیات پس از کسر هزینه‌ها محاسبه می‌شوند.
- از ژانویه 2025، نرخ مالیات شرکتی در ایالات متحده یک نرخ ثابت 21 درصدی است. پیش از اصلاحات مالیاتی ترامپ در سال 2017، نرخ مالیات شرکتی 35 درصد بود.
- یک شرکت می‌تواند به‌عنوان یک شرکت S ثبت‌نام کند تا از مالیات مضاعف جلوگیری کند. یک شرکت S مالیات شرکتی پرداخت نمی‌کند، زیرا درآمد به مالکان کسب‌وکار منتقل می‌شود که از طریق اظهارنامه‌های مالیاتی فردی خود مشمول مالیات می‌شوند.
درک مالیات شرکتی
نرخ مالیات شرکتی فدرال در ایالات متحده در حال حاضر به دلیل قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA)، که توسط رئیس‌جمهور دونالد ترامپ در سال 2017 امضا شد و از سال 2018 اجرایی شد، یک نرخ ثابت 21 درصد است. پیش از این، حداکثر نرخ مالیات بر درآمد شرکتی ایالات متحده 35 درصد بود.
اظهارنامه‌های مالیاتی شرکتی ایالات متحده معمولاً باید تا پانزدهمین روز ماه چهارم پس از پایان سال مالیاتی شرکت تسلیم شوند. شرکت‌ها می‌توانند درخواست تمدید شش‌ماهه برای تسلیم اظهارنامه‌های مالیاتی شرکتی خود در ماه سپتامبر کنند. تاریخ‌های سررسید پرداخت‌های اقساطی برای اظهارنامه‌های مالیاتی تخمینی در اواسط آوریل، ژوئن، سپتامبر و دسامبر است.
مالیات‌های شرکتی در فرم 1120 برای شرکت‌های ایالات متحده گزارش می‌شوند.
برخی ایالت‌ها مالیات بر درآمد شرکتی را اعمال می‌کنند که می‌تواند از چند درصد در کارولینای شمالی تا ارقام دو رقمی در نیوجرسی متغیر باشد.
کسورات مالیات شرکتی
شرکت‌ها مجازند درآمد مشمول مالیات خود را با کسر هزینه‌های تجاری ضروری و معمولی کاهش دهند. تمام هزینه‌های جاری موردنیاز برای عملیات کسب‌وکار به‌طور کامل قابل کسر از مالیات هستند. سرمایه‌گذاری‌ها و املاک و مستغلاتی که با نیت کسب درآمد برای کسب‌وکار خریداری شده‌اند نیز قابل کسر هستند.
یک شرکت می‌تواند حقوق کارکنان، مزایای بهداشتی، بازپرداخت شهریه و پاداش‌ها را کسر کند. علاوه بر این، می‌تواند درآمد مشمول مالیات خود را با کسر حق بیمه، هزینه‌های سفر، بدهی‌های غیرقابل وصول، پرداخت‌های بهره، مالیات‌های فروش، مالیات‌های سوخت و مالیات‌های غیرمستقیم کاهش دهد. هزینه‌های آماده‌سازی مالیاتی، خدمات حقوقی، حسابداری و هزینه‌های تبلیغاتی نیز می‌توانند برای کاهش مالیات‌های شرکتی استفاده شوند.
ملاحظات ویژه
یک مسئله کلیدی در رابطه با مالیات شرکتی، مفهوم مالیات مضاعف است. برخی شرکت‌ها بر اساس درآمد مشمول مالیات خود مشمول مالیات می‌شوند. اگر این درآمد خالص به سهامداران توزیع شود، این افراد مجبورند مالیات بر درآمد فردی را بر سود سهام دریافتی پرداخت کنند.
در عوض، یک کسب‌وکار می‌تواند به‌عنوان یک شرکت S ثبت‌نام کند و تمام درآمدها را به مالکان کسب‌وکار منتقل کند. یک شرکت S مالیات شرکتی پرداخت نمی‌کند، زیرا تمام مالیات‌ها از طریق اظهارنامه‌های مالیاتی فردی پرداخت می‌شوند.
مزایای مالیات شرکتی
پرداخت مالیات شرکتی می‌تواند برای صاحبان کسب‌وکار نسبت به پرداخت مالیات بر درآمد فردی اضافی سودمندتر باشد. اظهارنامه‌های مالیاتی شرکتی بیمه پزشکی برای خانواده‌ها و همچنین مزایای جانبی، از جمله طرح‌های بازنشستگی و تراست‌های معاف از مالیات را کسر می‌کنند. کسر زیان‌ها برای یک شرکت نیز آسان‌تر است.
یک شرکت می‌تواند کل مبلغ زیان‌ها را کسر کند، در حالی که یک مالک انفرادی باید مدارکی در مورد نیت کسب سود ارائه دهد تا زیان‌ها قابل کسر باشند. در نهایت، یک شرکت می‌تواند مقادیر خاصی از سود را در طول زمان نگه دارد تا برای پرداخت مالیات استفاده کند، که به آن امکان می‌دهد تا به‌صورت استراتژیک برای مالیات برنامه‌ریزی کند.
سوالات متداول
مالیات شرکتی به چه معناست؟
مالیات‌های شرکتی، مالیات‌هایی هستند که توسط کسب‌وکارها پرداخت می‌شوند.
آیا نرخ مالیات شرکتی 21 درصد دائمی است؟
بله و خیر. نرخ مالیات شرکتی در درصد خاصی تعیین شده و نوسان نمی‌کند، اما در گذشته چندین بار تنظیم شده و می‌تواند در آینده نیز تغییر کند.
چه کسی واقعاً مالیات بر درآمد شرکتی را پرداخت می‌کند؟
اگرچه شرکت‌ها مالیات پرداخت می‌کنند، بسیاری از اقتصاددانان معتقدند که بخش عمده بار مالیاتی از طریق بازده پایین‌تر به سهامداران، قیمت‌های بالاتر به مشتریان و دستمزدهای پایین‌تر به کارگران منتقل می‌شود.
نتیجه‌گیری
نرخ مالیات شرکتی بر سود شرکت اعمال می‌شود و توسط دولت به‌عنوان منبعی برای درآمد جمع‌آوری می‌شود. این مالیات بر درآمد شرکت، که درآمد منهای هزینه‌هاست، اعمال می‌شود. در ایالات متحده، نرخ مالیات شرکتی فدرال یک نرخ ثابت 21 درصد است. ایالت‌ها همچنین ممکن است مالیات شرکتی جداگانه‌ای بر شرکت‌ها اعمال کنند. شرکت‌ها اغلب با استفاده از کسورات، حفره‌های مالیاتی، یارانه‌ها و سایر روش‌ها به دنبال کاهش تعهدات مالیاتی شرکتی خود هستند.