اخبار
هزینه‌های کسب‌وکار چیست؟
هزینه‌های کسب‌وکار مخارجی هستند که در جریان عادی فعالیت‌های تجاری یک شرکت به‌وجود می‌آیند.
هزینه‌های کسب‌وکار مخارجی هستند که در جریان عادی فعالیت‌های تجاری یک شرکت به‌وجود می‌آیند. این هزینه‌ها از درآمد کسر می‌شوند تا به درآمد خالص مشمول مالیات شرکت برسیم. هزینه‌های کسب‌وکار در واقع همان کسرهای مالیاتی (Deductions) هستند.
هر کسب‌وکاری—از یک مشاور خانگی گرفته تا یک مغازه کوچک یا یک شرکت بزرگ—دارای هزینه‌هایی است که در طول سال برای اهداف مالیاتی ثبت و پیگیری می‌شوند.
این هزینه‌ها معمولاً به دو دسته اصلی تقسیم می‌شوند:
- هزینه‌های سرمایه‌ای (Capital Expenditures): مربوط به خریدهای عمده برای بهبود عملکرد بلندمدت شرکت
- هزینه‌های عملیاتی (Operational Expenditures): مربوط به مخارج روزمره برای اداره کسب‌وکار
نکات کلیدی
- هزینه‌های کسب‌وکار قابل کسر هستند و باعث کاهش درآمد مشمول مالیات می‌شوند.
- مجموع این هزینه‌ها از درآمد کل شرکت کم می‌شود تا درآمد مشمول مالیات محاسبه گردد.
- سازمان مالیاتی آمریکا (IRS) فقط هزینه‌هایی را مجاز به کسر می‌داند که «عادی و ضروری» برای صنعت مربوطه باشند.
- هزینه‌های قابل کسر معمولاً شامل هزینه‌های مستقیم، غیرمستقیم، و بهره بدهی می‌شوند.
- هزینه‌هایی مانند رشوه، جریمه، کمک به احزاب سیاسی و لابی‌گری قابل کسر نیستند.
درک بهتر هزینه‌های کسب‌وکار
بخش ۱۶۲ از قانون درآمد داخلی آمریکا (IRC) مشخص می‌کند که کدام هزینه‌ها قابل کسر هستند. بر اساس این قانون، هر هزینه‌ای که «عادی» و «ضروری» باشد، قابل ثبت و کسر مالیاتی است.
- عادی (Ordinary): یعنی رایج در صنعت مربوطه
- ضروری (Necessary): یعنی مناسب و مفید، حتی اگر کاملاً حیاتی نباشد
هر هزینه‌ای که این دو ویژگی را داشته باشد، می‌تواند از مالیات کسر شود.
برخی از این هزینه‌ها کاملاً قابل کسر هستند، برخی به‌صورت جزئی.
مثال‌هایی از هزینه‌های کاملاً قابل کسر:
- تبلیغات و بازاریابی
- کارمزد کارت‌های اعتباری تجاری
- آموزش کارکنان
- برخی هزینه‌های حقوقی
- هزینه‌های مجوز و مقررات
- حقوق نیروهای قراردادی
- برنامه‌های رفاهی کارمندان
- اجاره تجهیزات
- هزینه‌های بیمه
- بهره‌های پرداختی
- لوازم اداری و مواد مصرفی
- تعمیرات و نگهداری
- اجاره دفتر
- هزینه‌های آب، برق، اینترنت و گاز
نحوه ثبت هزینه‌ها
صورت سود و زیان (Income Statement) اصلی‌ترین صورت مالی برای ثبت هزینه‌ها و تعیین میزان مالیات است. هزینه‌ها در این صورت مالی به سه دسته تقسیم می‌شوند:
- هزینه‌های مستقیم
- هزینه‌های غیرمستقیم
- هزینه بهره
هزینه‌های مستقیم
یکی از بزرگ‌ترین هزینه‌های مستقیم، بهای تمام‌شده کالای فروش‌رفته (COGS) است. COGS از درآمد کل کسر می‌شود تا به سود ناخالص برسیم.
COGS شامل مواردی مانند:
- مواد اولیه
- دستمزد مستقیم
- هزینه نگهداری و انبار
- هزینه تولید و سربار کارخانه
هر هزینه‌ای که در COGS لحاظ شده، نباید دوباره به‌عنوان هزینه جداگانه کسر شود.
هزینه‌های غیرمستقیم
این هزینه‌ها از سود ناخالص کم می‌شوند تا به سود عملیاتی یا سود قبل از بهره و مالیات (EBIT) برسیم.
نمونه‌های رایج:
- حقوق مدیران
- استهلاک
- هزینه‌های عمومی
- هزینه‌های بازاریابی
استهلاک (Depreciation)
استهلاک معمولاً برای مخارج بزرگ استفاده می‌شود و به‌عنوان هزینه‌ای غیرمستقیم قابل کسر است.
دارایی‌هایی مانند:
- رایانه‌ها
- مبلمان
- املاک
- تجهیزات
- خودروها را می‌توان در طول چند سال مستهلک کرد.
هدیه، غذا و سرگرمی
سازمان مالیاتی آمریکا محدودیت‌هایی برای این هزینه‌ها در نظر گرفته:
- معمولاً فقط ۵۰٪ هزینه وعده‌های غذایی برای کارکنان قابل کسر است
- برخی وعده‌های خاص ممکن است به‌طور کامل قابل کسر باشند
- هزینه‌های سرگرمی مثل بلیت کنسرت معمولاً قابل کسر نیستند
بهره پرداختی
آخرین دسته در صورت سود و زیان، هزینه بهره و مالیات است. بهره معمولاً آخرین هزینه‌ای است که از سود کسر می‌شود تا به درآمد مشمول مالیات برسیم.
هزینه‌های شخصی
گاهی مخارج ممکن است هم شخصی و هم تجاری باشند. برای مثال:
- استفاده از خودرو برای کار و استفاده شخصی
- استفاده از بخشی از خانه به‌عنوان دفتر کار
در این موارد، فقط بخش تجاری هزینه قابل کسر است. مثلاً باید مسافت طی‌شده برای کار را ثبت کنید یا متراژ بخش تجاری خانه را محاسبه نمایید.
هزینه‌های غیرقابل‌کسر
برخی از مخارج تجاری غیرقابل‌کسر هستند. مانند:
- رشوه و پورسانت غیرقانونی
- لابی‌گری
- جریمه و غرامت
- کمک مالی به احزاب یا نامزدهای سیاسی
هزینه عادی و ضروری یعنی چه؟
سازمان مالیاتی آمریکا فقط هزینه‌هایی را می‌پذیرد که:
- عادی باشند (رایج در صنعت)
- ضروری باشند (مناسب و مفید، حتی اگر حیاتی نباشند)
چه هزینه‌ای قابل کسر نیست؟
هزینه‌هایی که منافع شخصی دارند، نه تجاری، قابل کسر نیستند.
مثلاً اگر برای کار به لس‌آنجلس سفر کنید اما یک روز را در دیزنی‌لند بگذرانید، بلیت دیزنی‌لند قابل کسر نیست. ولی بلیت پرواز، در صورتی که بخش عمده سفر کاری باشد، قابل کسر خواهد بود.
آیا می‌توانم هزینه خودرو را در LLC کسر کنم؟
- اگر خودرو فقط برای کار استفاده شود: تمام هزینه‌ها قابل کسر هستند.
- اگر هم برای کار و هم برای استفاده شخصی باشد: فقط سهم کاری خودرو قابل کسر است. باید مسافت‌ها و هزینه‌ها را دقیق ثبت کنید.
جمع‌بندی
کلید اصلی در گزارش مالیاتی کسب‌وکار این است که هزینه‌ها باید عادی و ضروری باشند. این مخارج از درآمد کم می‌شوند تا به درآمد مشمول مالیات برسیم. مدیریت دقیق این هزینه‌ها می‌تواند تأثیر زیادی بر کاهش مالیات و سودآوری کلی شرکت داشته باشد.