تحلیل بنیادین
مالیات کودکان چیست؟
مالیات کودکان از اجتناب والدین از مالیات با انتقال هدایای بزرگ سهام به فرزندان جلوگیری می‌کند.
مالیات کودکان چیست؟
مالیات کودکان مالیاتی است که بر درآمد غیرمرتبط با اشتغال که توسط افراد ۱۸ سال یا کمتر—یا دانشجویان تمام‌وقت وابسته زیر ۲۴ سال—کسب می‌شود، اعمال می‌گردد. این مالیات که به‌عنوان بخشی از قانون اصلاح مالیاتی سال ۱۹۸۶ معرفی شد، برای جلوگیری از ثبت سرمایه‌گذاری‌ها به نام فرزندان توسط والدین به‌منظور اجتناب از پرداخت مالیات طراحی شده است.
آستانه مالیات کودکان هر سال برای تورم تعدیل می‌شود. در سال ۲۰۲۳، درآمد غیراکتسابی بیش از ۱,۲۵۰ دلار مشمول نرخ مالیاتی کودک می‌شود و هر چیزی بیش از ۲,۵۰۰ دلار با نرخ مالیاتی سرپرست مشمول مالیات می‌شود.
نکات کلیدی:
- مالیات کودکان از اجتناب والدین از مالیات با انتقال هدایای بزرگ سهام به فرزندان جلوگیری می‌کند.
- تمام درآمد غیراکتسابی بیش از آستانه با نرخ مالیاتی حاشیه‌ای والدین، به‌جای نرخ مالیاتی پایین‌تر کودک، مشمول مالیات می‌شود.
- این مالیات برای همه کودکان ۱۸ سال یا کمتر—یا دانشجویان تمام‌وقت وابسته بین ۱۹ تا ۲۴ سال—اعمال می‌شود.
- مالیات کودکان برای اکثر درآمدهای غیراکتسابی که یک کودک دریافت می‌کند اعمال می‌شود و شامل حقوق یا دستمزد نمی‌شود.
- در سال ۲۰۲۳، درآمد غیراکتسابی زیر ۱,۲۵۰ دلار برای کسر استاندارد تحت قانون مالیات کودکان واجد شرایط است.
مالیات کودکان چگونه کار می‌کند؟
مالیات کودکان بر افرادی زیر سن خاصی که درآمد سرمایه‌گذاری و غیراکتسابی آن‌ها بالاتر از آستانه تعیین‌شده سالانه است، اعمال می‌شود. این قانون برای همه کودکان ۱۸ سال و کمتر در پایان سال مالیاتی و همچنین کودکان دانشجوی تمام‌وقت وابسته بین سنین ۱۹ تا ۲۴ سال اعمال می‌شود.
مهم: مالیات کودکان برای کودکان زیر ۲۴ سال که متاهل هستند و اظهارنامه مالیاتی مشترک ثبت می‌کنند، اعمال نمی‌شود.
این قانون برای جلوگیری از سوءاستفاده والدین از یک خلأ مالیاتی طراحی شده است که در آن کودکان هدایای بزرگی از سهام دریافت می‌کنند. در این صورت، کودک هرگونه سودی از سرمایه‌گذاری‌ها را تحقق می‌بخشد و با نرخی بسیار پایین‌تر نسبت به نرخی که سرپرستان برای سودهای سهام تحقق‌یافته خود با آن مواجه هستند، مالیات پرداخت می‌کند.
مالیات کودکان شامل درآمد غیراکتسابی‌ای می‌شود که کودک دریافت می‌کند: سود بانکی، سود سهام، سود سرمایه، اجاره، و حق‌الامتیاز. هرگونه حقوق یا دستمزدی که کودک کسب می‌کند مشمول مالیات کودکان نیست.
نکته: فرزندان بزرگسالی که تا پایان سال مالیاتی ۱۹ ساله می‌شوند—یا ۲۵ ساله در مورد دانشجویان تمام‌وقت وابسته—مشمول مالیات کودکان نمی‌شوند.
نرخ مالیات کودکان برای سال ۲۰۲۳ چیست؟
بر اساس قانون مالیات کودکان، تمام درآمد غیراکتسابی بیش از آستانه با نرخ مالیاتی حاشیه‌ای والدین، به‌جای نرخ مالیاتی کودک، مشمول مالیات می‌شود.
در سال مالیاتی ۲۰۲۳، درآمد غیراکتسابی زیر ۱,۲۵۰ دلار برای کسر استاندارد واجد شرایط است. ۱,۲۵۰ دلار بعدی با نرخ مالیاتی کودک، که بسیار پایین است—گاهی اوقات ۰٪—مشمول مالیات می‌شود، و سپس هر چیزی بیش از آن با نرخ مالیاتی سرپرست، که می‌تواند تا ۳۷٪ باشد، مالیات‌بندی می‌شود.
هشدار: IRS هرگونه درآمدی که بیش از آستانه تعیین‌شده باشد را با نرخ مالیاتی والدین مالیات‌بندی می‌کند.
مالیات کودکان چگونه گزارش می‌شود؟
به‌طور کلی دو راه برای گزارش درآمد غیراکتسابی کودک وجود دارد.
- والدین سود بانکی، سود سهام عادی، و توزیع سود سرمایه کودک را همراه با اظهارنامه مالیاتی خود در فرم ۸۸۱۴ (انتخاب والدین برای گزارش سود و سود سهام کودک) گزارش می‌دهند.
- کودک آن را در فرم ۸۶۱۵ (مالیات برای برخی کودکان که درآمد غیراکتسابی دارند) گزارش می‌دهد، که به فرم ۱۰۴۰ کودک ضمیمه می‌شود.
گزینه اول می‌تواند زمانی استفاده شود که تنها درآمد کودک سود بانکی و سود سهام، از جمله سود سرمایه، باشد و مجموع آن کمتر از ۱۱,۰۰۰ دلار باشد. اگر اینطور نباشد، باید مسیر دوم طی شود، احتمالاً با کمک والدین.
تاریخچه مالیات کودکان
قانون مالیاتی در ابتدا تنها کودکان زیر ۱۴ سال را در بر می‌گرفت. کودکان زیر ۱۴ سال نمی‌توانند به‌طور قانونی کار کنند، به این معنا که هر درآمدی که دریافت می‌کردند معمولاً از سود سهام یا سود اوراق قرضه بود. با این حال، مقامات مالیاتی دریافتند که برخی سرپرستان از این موقعیت سوءاستفاده می‌کنند و سپس هدایای سهام را به فرزندان بزرگ‌تر خود، ۱۶ تا ۱۸ ساله، می‌دهند.
قانون کاهش مالیات و مشاغل سال ۲۰۱۷ به‌طور موقت مالیات کودکان را تغییر داد تا از نرخ‌های مالیاتی که برای املاک و تراست‌ها اعمال می‌شود، به‌جای نرخ مالیاتی والدین کودک، استفاده کند. با این حال، قانون تخصیص‌های تلفیقی بیشتر سال ۲۰۲۰ به‌طور گذشته‌نگر آن را به نرخ مالیاتی والدین بازگرداند. برای اظهارنامه‌های سال‌های ۲۰۱۸ و ۲۰۱۹، مودیان می‌توانستند از نرخ‌های مالیاتی املاک یا نرخ مالیاتی والدین برای محاسبه مالیات کودکان استفاده کنند. برای سال ۲۰۲۰ و پس از آن، نرخ مالیاتی والدین اعمال می‌شود.
چه کسانی مشمول مالیات کودکان هستند؟
مالیات کودکان بر افرادی زیر ۱۸ سال یا دانشجویان تمام‌وقت وابسته زیر ۲۴ سال که درآمد سرمایه‌گذاری و غیراکتسابی آن‌ها بالاتر از آستانه تعیین‌شده سالانه است، اعمال می‌شود.
هدف مالیات کودکان چیست؟
مالیات کودکان تحت قانون اصلاح مالیاتی سال ۱۹۸۶ ایجاد شد تا از ثبت سرمایه‌گذاری‌های درآمدزا به نام فرزندان توسط والدین برای پرداخت مالیات کمتر جلوگیری کند. درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری‌ها معمولاً با نرخ‌های مالیات بر درآمد عادی، که بر اساس میزان درآمد فرد است، مالیات‌بندی می‌شود.
درصد مالیات کودکان چیست؟
در سال ۲۰۲۳، درآمد غیراکتسابی زیر ۱,۲۵۰ دلار برای کسر استاندارد واجد شرایط است. ۱,۲۵۰ دلار بعدی با نرخ مالیاتی حاشیه‌ای کودک مالیات‌بندی می‌شود، و سپس تمام مقادیر بیش از ۲,۵۰۰ دلار با نرخ مالیاتی والدین، که می‌تواند از ۱۰٪ تا ۳۷٪ متغیر باشد، مالیات‌بندی می‌شود.
چگونه می‌توان از مالیات کودکان اجتناب کرد؟
والدین یا پدربزرگ‌ها و مادربزرگ‌ها می‌توانند با نگه داشتن درآمد سرمایه‌گذاری سالانه کودک در ۲,۵۰۰ دلار یا کمتر از مالیات کودکان اجتناب کنند. این می‌تواند به روش‌های مختلفی انجام شود، از جمله سرمایه‌گذاری در دارایی‌هایی که درآمد یا سود سهام زیادی پرداخت نمی‌کنند یا در اوراق قرضه‌ای که پرداخت سود می‌تواند تا زمانی که کودک دیگر مشمول مالیات کودکان نباشد، به تعویق بیفتد.
نتیجه‌گیری
مالیات کودکان، مالیاتی که بر افرادی زیر سن خاصی که درآمد غیراکتسابی آن‌ها بالاتر از آستانه تعیین‌شده سالانه است اعمال می‌شود، برای پایان دادن به یک خلأ مالیاتی قدیمی طراحی شده است و چیزی است که والدین باید از آن آگاه باشند.
اگر برای فرزند خود سرمایه‌گذاری می‌کنید، با یک مشاور مالی یا مشاور مالیاتی مشورت کنید. اولاً، آگاهی از قوانین و تعهدات شما مهم است. ثانیاً، راه‌هایی برای محدود کردن و/یا اجتناب از این مسئولیت وجود دارد.