اخبار
تحلیل حاشیه‌ای چیست؟
تحلیل حاشیه‌ای مزایای اضافی یک فعالیت را در مقایسه با هزینه‌های اضافی آن بررسی می‌کند.
تحلیل حاشیه‌ای به شرکت‌ها کمک می‌کند تا تصمیم بگیرند که آیا مزایا و هزینه‌های تغییرات جزئی در فعالیت‌های تجاری‌شان ارزشمند است یا خیر. این تحلیل می‌تواند در تولید، استخدام، سرمایه‌گذاری، بازاریابی و سایر تصمیم‌گیری‌ها استفاده شود. شرکت‌هایی که قصد گسترش عملیات خود را دارند، اغلب با تحلیل حاشیه‌ای شروع می‌کنند. به‌عنوان یک مصرف‌کننده، شما نیز ممکن است از تحلیل حاشیه‌ای استفاده کنید تا تصمیم بگیرید چه مقدار از یک محصول را خریداری یا استفاده کنید. تحلیل حاشیه‌ای می‌تواند به بهبود تصمیم‌گیری‌های هزینه‌ای، کاهش هزینه‌ها، بهبود قیمت‌گذاری و تخصیص بهتر منابع کمک کند.
نکات کلیدی
- تحلیل حاشیه‌ای مزایای اضافی یک فعالیت را در مقایسه با هزینه‌های اضافی آن بررسی می‌کند.
- شرکت‌ها از تحلیل حاشیه‌ای برای به حداکثر رساندن سود بالقوه خود استفاده می‌کنند.
- تولیدکننده‌ای که قصد گسترش دارد، با تحلیل حاشیه‌ای هزینه‌ها و مزایا شروع می‌کند.
درک تحلیل حاشیه‌ای
تحلیل حاشیه‌ای به‌طور گسترده در اقتصاد خرد برای تحلیل تأثیر تغییرات جزئی در متغیرهای تشکیل‌دهنده یک سیستم پیچیده استفاده می‌شود. در این معنا، تحلیل حاشیه‌ای بر بررسی نتایج تغییرات کوچک تمرکز دارد، در حالی که اثرات آن در کل کسب‌وکار گسترش می‌یابد.
هدف تحلیل حاشیه‌ای تعیین این است که آیا مزایای اضافی مرتبط با تغییر در یک فعالیت، هزینه‌های اضافی آن را جبران می‌کند یا خیر. به‌جای تمرکز بر خروجی کل کسب‌وکار، تحلیل حاشیه‌ای بر هزینه تولید یا مصرف یک واحد اضافی از یک کالا تمرکز دارد.
تحلیل حاشیه‌ای همچنین می‌تواند در فرآیند تصمیم‌گیری زمانی که دو سرمایه‌گذاری بالقوه وجود دارد اما بودجه تنها برای یکی کافی است، کمک کند. با مقایسه هزینه‌ها و مزایای تخمینی، تحلیل حاشیه‌ای می‌تواند تعیین کند که آیا یک گزینه سود بیشتری نسبت به دیگری به همراه خواهد داشت.
تحلیل حاشیه‌ای و تغییرات مشاهده‌شده
از دیدگاه اقتصاد خرد، تحلیل حاشیه‌ای همچنین می‌تواند به مشاهده اثرات تغییرات کوچک در روش‌های عملیاتی استاندارد یا خروجی‌های کل مربوط باشد.
برای مثال، یک کسب‌وکار ممکن است تلاش کند خروجی خود را 1٪ افزایش دهد و اثرات مثبت و منفی این تغییر را، مانند تغییرات در کیفیت کلی محصول یا تأثیر آن بر استفاده از منابع، تحلیل کند.
اگر نتایج تغییر مثبت باشد، کسب‌وکار ممکن است تصمیم بگیرد تولید را دوباره 1٪ افزایش دهد و نتایج را دوباره بررسی کند. این تغییرات کوچک و تغییرات مرتبط می‌توانند به یک واحد تولیدی کمک کنند تا نرخ تولید بهینه را تعیین کند.
تحلیل حاشیه‌ای و هزینه فرصت
مدیران همچنین باید مفهوم هزینه فرصت را درک کنند. فرض کنید یک مدیر می‌داند که در بودجه جا برای استخدام یک کارگر کارخانه اضافی وجود دارد. تحلیل حاشیه‌ای به مدیر می‌گوید که استخدام یک کارگر کارخانه اضافی یک سود حاشیه‌ای خالص فراهم می‌کند. اما این لزوماً استخدام را تصمیم درستی نمی‌کند.
فرض کنید مدیر همچنین می‌داند که استخدام یک فروشنده اضافی سود حاشیه‌ای خالص بزرگ‌تری به همراه دارد. در این مورد، استخدام یک کارگر کارخانه تصمیم نادرستی است زیرا بهینه نیست.
مهم
چون تحلیل حاشیه‌ای تنها به اثر نمونه بعدی علاقه‌مند است، توجه کمی به هزینه‌های ثابت اولیه می‌کند. گنجاندن این هزینه‌ها در تحلیل حاشیه‌ای نادرست است و به اصطلاح "مغالطه هزینه غرق‌شده" را ایجاد می‌کند.
نحوه انجام تحلیل حاشیه‌ای
تحلیل حاشیه‌ای به سادگی شامل کسر سود حاشیه‌ای یک نتیجه از هزینه حاشیه‌ای آن است. با این حال، این تحلیل ممکن است به دلیل وجود متغیرها و بخش‌های متحرک متعدد، دشوار باشد. برای انجام تحلیل حاشیه‌ای، ابتدا باید هزینه‌های ثابت و متغیر یک فعالیت را درک کنید. از آنجا که هزینه‌های ثابت احتمالاً تغییر نمی‌کنند، هزینه حاشیه‌ای شما اغلب برابر با هزینه‌های متغیر خواهد بود.
سپس می‌توانید تحلیل حاشیه‌ای را با یافتن هزینه حاشیه‌ای و سود حاشیه‌ای فعالیت آغاز کنید. این به سادگی تغییر در هزینه (یا سود) برای هر واحد مصرف‌شده یا به‌دست‌آمده خواهد بود. توجه داشته باشید که در حالی که یک جنبه ممکن است ثابت بماند (سود یا هزینه ممکن است ثابت باشد)، یک جنبه اغلب متغیر است.
مثال مصرف پیتزا با قیمت 2 دلار برای هر برش را در نظر بگیرید. در این مثال، هزینه حاشیه‌ای به راحتی قابل کمی‌سازی است، زیرا هر برش اضافی پیتزا هزینه حاشیه‌ای معادل 2 دلار دارد. از سوی دیگر، سود حاشیه‌ای ممکن است دشوارتر برای کمی‌سازی باشد. اگر تمام روز چیزی نخورده‌اید و گرسنه هستید، ممکن است بگویید اولین برش پیتزایی که می‌خورید برای شما 10 دلار ارزش دارد. در این صورت، تحلیل حاشیه‌ای به برش یک سود خالص 8 دلار (10 دلار - 2 دلار) می‌دهد.
برای ادامه تحلیل حاشیه‌ای، در نظر بگیرید که چگونه سود و هزینه با هر برش پیتزای مصرف‌شده تغییر می‌کند. اگر هر برش 2 دلار هزینه داشته باشد، هزینه حاشیه‌ای شما همیشه 2 دلار خواهد بود. اما با خوردن پیتزای بیشتر، سیر می‌شوید و سود هر برش اضافی کاهش می‌یابد. ممکن است نقطه‌ای برسد که بیمار شوید و سود حاشیه‌ای برای هر برش اضافی منفی شود.
قوانین تحلیل حاشیه‌ای
هنگام انجام تحلیل حاشیه‌ای، دو قانون به حداکثر رساندن سود وجود دارد که باید در نظر گرفته شوند. این دو قانون نقطه‌ای را تعیین می‌کنند که شرکت‌ها باید کالاها را تولید کنند و منابع را تخصیص دهند.
نکته
اصطلاحات حاشیه‌ای متعدد در اقتصاد را با هم اشتباه نگیرید؛ توجه داشته باشید که بهترین مقدار برای فعالیت در زمانی است که درآمد (حاشیه‌ای) برابر با هزینه است.
قانون شماره 1: فعالیت تا زمانی که هزینه حاشیه‌ای برابر درآمد حاشیه‌ای شود
قانون اصلی تحلیل حاشیه‌ای این است که معمولاً به نفع شرکت است که فعالیتی را انجام دهد تا زمانی که درآمد حاشیه‌ای بیشتر از هزینه حاشیه‌ای باشد. وقتی درآمد حاشیه‌ای و هزینه حاشیه‌ای برابر شوند، از نظر تئوری انگیزه مالی برای ادامه فعالیت وجود ندارد، اگرچه عوامل غیرمالی ممکن است در نظر گرفته شوند.
مثال تولیدی را در نظر بگیرید که هزینه تولید یک کالا 2 دلار است و درآمد حاشیه‌ای آن 5 دلار است. برای این واحد، شرکت 3 دلار سود می‌کند. اگر واحد بعدی 4 دلار هزینه داشته باشد، شرکت همچنان سود حاشیه‌ای کسب می‌کند زیرا درآمد حاشیه‌ای 5 دلار بیشتر از هزینه حاشیه‌ای است. اگر واحد بعدی 6 دلار هزینه داشته باشد، تولید و فروش کالا دیگر از نظر مالی مقرون‌به‌صرفه نخواهد بود.
نقطه‌ای که درآمد حاشیه‌ای و هزینه حاشیه‌ای تلاقی می‌کنند اغلب تعادل حاشیه‌ای نامیده می‌شود. این نقطه‌ای است که سود کل شرکت به حداکثر می‌رسد، حتی اگر سود واحد در بالاترین حد خود نباشد. با استفاده از مثال پیتزا، شما باید تا زمانی پیتزا مصرف کنید که فکر کنید سود حاشیه‌ای هر برش حداقل 2 دلار ارزش داشته باشد.
قانون شماره 2: برابر کردن بازده حاشیه‌ای در میان محصولات
قانون مهم دیگر مرتبط با تحلیل حاشیه‌ای به شرکت‌هایی مربوط می‌شود که محصولات مختلفی دارند. اگر شرکتی تصمیم بگیرد منابع خود را تنها به یک محصول اختصاص دهد، درآمد حاشیه‌ای بالقوه محصولات دیگر به نفع محصولی که احتمالاً سود حاشیه‌ای کاهشی دارد، از دست می‌رود. برای جلوگیری از این، هر محصول باید درآمد حاشیه‌ای برابری داشته باشد تا سود به‌دست‌آمده به حداکثر برسد، به‌ویژه اگر محدودیت‌های منابع وجود داشته باشد.
جدول زیر را در نظر بگیرید که بازده حاشیه‌ای دریافت‌شده از دو محصول را نشان می‌دهد. اگر یک واحد از محصول A مصرف شود، مصرف‌کننده سود حاشیه‌ای 100 دریافت می‌کند. اگر یک واحد از محصول B مصرف شود، مصرف‌کننده سود حاشیه‌ای 50 دریافت می‌کند.
مثال تحلیل حاشیه‌ای (واحدها مشخص نشده‌اند)
بر اساس جدول بالا، این قانون دوم حکم می‌کند که اولین واحد مصرف‌شده باید یک واحد از محصول A باشد. اما اکنون می‌دانیم که بازده حاشیه‌ای واحد دوم محصول A تنها 25 را به همراه دارد. این قانون دوم خواستار مصرف واحدها از محصول B تا زمانی است که درآمد حاشیه‌ای دو محصول برابر شود. در این مثال، بالاترین بازده پس از مصرف 1 واحد از محصول A و 3 واحد از محصول B رخ می‌دهد.
بیایید یک‌بار دیگر به مثال پیتزا بازگردیم. به‌جای مصرف تنها پیتزا، تصور کنید سود حاشیه‌ای نوشیدن یک نوشیدنی گوارا بین لقمه‌ها یا برش‌ها چقدر است. استدلال اینجا این است که به‌جای تلاش برای به حداکثر رساندن سود خوردن پیتزا به‌تنهایی، باید تلاش کنید تا سود حاشیه‌ای دریافت‌شده از پیتزا (با در نظر گرفتن قیمت آن) برابر با سود حاشیه‌ای دریافت‌شده از نوشیدنی (با در نظر گرفتن قیمت آن) باشد.
هزینه حاشیه‌ای در مقابل سود حاشیه‌ای
سود حاشیه‌ای (یا محصول حاشیه‌ای) افزایش تدریجی در سود مصرف‌کننده از استفاده از یک واحد اضافی از چیزی است. هزینه حاشیه‌ای افزایش تدریجی در هزینه‌ای است که یک شرکت برای تولید یک واحد اضافی از چیزی متحمل می‌شود.
سودهای حاشیه‌ای معمولاً با تصمیم مصرف‌کننده برای مصرف بیشتر یک کالا کاهش می‌یابد. برای مثال، تصور کنید مصرف‌کننده‌ای تصمیم می‌گیرد که به یک جواهر جدید برای دست راست خود نیاز دارد. آنها به مرکز خرید می‌روند و انگشتر کاملی به قیمت 100 دلار می‌خرند، سپس انگشتر دیگری می‌بینند.
از آنجا که مشتری نیازی به دو انگشتر ندارد، تمایلی به خرج کردن 100 دلار دیگر برای انگشتر دوم ندارد. اما ممکن است متقاعد شوند که انگشتر دوم را به قیمت 50 دلار بخرند. بنابراین، سود حاشیه‌ای انگشتر دوم از 100 دلار به 50 دلار کاهش می‌یابد.
اگر شرکتی دارای اقتصادهای مقیاس باشد، هزینه‌های حاشیه‌ای با تولید بیشتر همان کالا کاهش می‌یابد.
برای مثال، تصور کنید شرکتی ویجت‌های فانتزی پرتقاضا تولید می‌کند. به دلیل این تقاضا، شرکت می‌تواند ماشینی تهیه کند که هزینه متوسط تولید هر ویجت را کاهش می‌دهد؛ هرچه بیشتر تولید کنند، ارزان‌تر می‌شوند. به‌طور متوسط، تولید یک ویجت 5 دلار هزینه دارد، اما به دلیل ماشین جدید، ویجت صد و یکم تنها 1 دلار هزینه دارد. بنابراین، هزینه حاشیه‌ای تولید ویجت صد و یکم 1 دلار است.
واقعیت سریع
ملاحظات زیادی در مورد تعریف "سود حاشیه‌ای" وجود دارد. برای مثال، یک برش اضافی پیتزا ممکن است از نظر فیزیکی سالم نباشد، اما ممکن است آرامش عاطفی فراهم کند یا امکان یک روز کاری پربارتر را بدهد.
محدودیت‌های تحلیل حاشیه‌ای
تحلیل حاشیه‌ای از نظریه اقتصادی حاشیه‌گرایی—ایده‌ای که بازیگران انسانی تصمیمات را بر اساس حاشیه می‌گیرند—ناشی می‌شود. زیربنای حاشیه‌گرایی مفهوم دیگری است: نظریه ارزش ذهنی . حاشیه‌گرایی گاهی به‌عنوان یکی از حوزه‌های "مبهم‌تر" اقتصاد مورد انتقاد قرار می‌گیرد. بسیاری از پیشنهادات آن به سختی قابل اندازه‌گیری دقیق هستند، مانند سود حاشیه‌ای یک مصرف‌کننده فردی.
همچنین، حاشیه‌گرایی به فرض وجود بازارهای (تقریباً) کامل وابسته است که در دنیای واقعی وجود ندارند. با این حال، ایده‌های اصلی حاشیه‌گرایی به‌طور کلی توسط اکثر مکاتب فکری اقتصادی پذیرفته شده‌اند و همچنان توسط کسب‌وکارها و مصرف‌کنندگان برای انتخاب و جایگزینی کالاها استفاده می‌شوند.
رویکردهای مدرن حاشیه‌گرایی اکنون اثرات روان‌شناسی یا حوزه‌هایی را که اکنون اقتصاد رفتاری را در بر می‌گیرند، شامل می‌شوند. آشتی دادن اصول اقتصادی نئوکلاسیک و حاشیه‌گرایی با بدن در حال تکامل اقتصاد رفتاری یکی از حوزه‌های نوظهور اقتصاد معاصر است.
از آنجا که حاشیه‌گرایی به ذهنی بودن اشاره دارد، بازیگران اقتصادی تصمیمات حاشیه‌ای را بر اساس ارزشی که به نظرشان می‌آید می‌گیرند. ارزیابی‌های حاشیه‌ای ممکن است بعداً پشیمان‌کننده یا اشتباه تلقی شوند.
این را می‌توان در سناریوی هزینه-سود نشان داد. شرکتی ممکن است تصمیم به ساخت کارخانه جدید بگیرد زیرا پیش‌بینی می‌کند که درآمدهای آینده از کارخانه جدید از هزینه‌های ساخت آن فراتر خواهد رفت. اگر شرکت بعداً متوجه شود که کارخانه با ضرر کار می‌کند، باید نتیجه گرفت که شرکت تحلیل هزینه-سود را اشتباه محاسبه کرده است.
با این حال، محاسبات نادرست، نادرستی‌ها در فرضیات و اندازه‌گیری‌های هزینه-سود را منعکس می‌کنند. تحلیل حاشیه‌ای پیش‌بینی‌کننده به درک و عقل انسانی محدود است. با این حال، هنگامی که تحلیل حاشیه‌ای به‌صورت بازتابی اعمال شود، می‌تواند قابل اعتمادتر و دقیق‌تر باشد.
مثال تحلیل حاشیه‌ای در تولید
هنگامی که یک تولیدکننده بخواهد عملیات خود را با افزودن خطوط تولید جدید یا افزایش تولید خط تولید کنونی گسترش دهد، با انجام تحلیل حاشیه‌ای شروع خواهد کرد. ممکن است هزینه‌های تجهیزات تولیدی اضافی، کارکنان اضافی مورد نیاز برای پشتیبانی از افزایش خروجی، هزینه امکانات تولیدی یا انبار اضافی، و هزینه مواد خام اضافی برای تولید کالاها را در نظر بگیرد.
هنگامی که همه هزینه‌ها شناسایی و تخمین زده شدند، این مقادیر با افزایش تخمینی در فروش ناشی از تولید اضافی مقایسه می‌شوند. این تحلیل، افزایش تخمینی در درآمد را از افزایش تخمینی در هزینه‌ها کسر می‌کند. اگر افزایش در درآمد از افزایش هزینه‌ها بیشتر باشد، گسترش ممکن است سرمایه‌گذاری عاقلانه‌ای باشد.
برای مثال، یک تولیدکننده کلاه را در نظر بگیرید. هر کلاه تولیدی به 75 سنت پلاستیک و پارچه نیاز دارد. کارخانه کلاه 100 دلار هزینه ثابت در ماه متحمل می‌شود. اگر 50 کلاه در ماه تولید کنید، هر کلاه 2 دلار هزینه ثابت متحمل می‌شود.
در این مثال ساده، هزینه کل هر کلاه، شامل پلاستیک و پارچه، 2.75 دلار خواهد بود (2.75 دلار = 0.75 دلار + (100 دلار/50)). اما اگر حجم تولید را افزایش دهید و 100 کلاه در ماه تولید کنید، هر کلاه 1 دلار هزینه ثابت متحمل می‌شود زیرا هزینه‌های ثابت در میان واحدهای خروجی بیشتری پخش می‌شوند. هزینه کل هر کلاه سپس به 1.75 دلار کاهش می‌یابد (1.75 دلار = 0.75 دلار + (100 دلار/100)). در این موقعیت، افزایش حجم تولید باعث کاهش هزینه‌های حاشیه‌ای می‌شود.
چگونه در زندگی واقعی از این استفاده خواهم کرد؟
حتی اگر هرگز در کسب‌وکار یا اقتصاد کار نکنید، به‌طور مداوم از تحلیل حاشیه‌ای برای تصمیم‌گیری در مورد عادات مصرف خود استفاده می‌کنید. هرگاه تصمیم می‌گیرید یک کالای خاص را مصرف کنید (یا نکنید)، ذهن شما محاسبه ذهنی در مورد مزایای مصرف اضافی در مقایسه با هزینه‌ها انجام می‌دهد.
در برخی موارد، تحلیل حاشیه‌ای قبل از اینکه از تخت بلند شوید شروع می‌شود. وقتی زنگ ساعت شما به صدا درمی‌آید، ممکن است دکمه "چرت" را فشار دهید و چند دقیقه بیشتر بخوابید. از نظر اقتصادی، سود حاشیه‌ای خوابیدن کمی دیرتر بیشتر از هزینه حاشیه‌ای یک صبح عجولانه است. با هر دقیقه خواب اضافی، سود حاشیه‌ای کاهش می‌یابد و هزینه حاشیه‌ای افزایش می‌یابد، تا زمانی که تصمیم بگیرید سود بیشتری در بلند شدن وجود دارد.
چرا تحلیل حاشیه‌ای مهم است؟
تحلیل حاشیه‌ای مهم است زیرا کارآمدترین استفاده از منابع را شناسایی می‌کند. یک فعالیت تنها باید تا زمانی انجام شود که درآمد حاشیه‌ای برابر با هزینه حاشیه‌ای باشد. فراتر از این نقطه، هزینه تولید هر واحد بیشتر از سود دریافتی خواهد بود.
اولین گام برای انجام تحلیل حاشیه‌ای چیست؟
اگرچه ضروری نیست، اولین گام برای انجام تحلیل حاشیه‌ای اغلب در نظر گرفتن اجزای ثابت و متغیر یک فعالیت است. اگر همه هزینه‌ها ثابت باشند، هزینه‌های حاشیه‌ای کم یا ناچیز خواهند بود زیرا هزینه‌ها با افزایش تعداد واحدها تغییر نمی‌کنند. از سوی دیگر، اگر همه هزینه‌ها متغیر باشند، هزینه‌های قابل‌توجهی برای در نظر گرفتن وجود خواهد داشت.
همین، اگرچه کمتر قابل‌اجرا، در مورد سود دریافت‌شده می‌تواند گفته شود. از آنجا که سود اغلب با واحدهای مصرف‌شده متفاوت است، به‌ندرت ثابت است. با این حال، می‌توانید با در نظر گرفتن اینکه چگونه سود حاشیه‌ای (و هزینه) از یک واحد به واحد بعدی تغییر می‌کند، به‌تدریج به تحلیل حاشیه‌ای کامل پیش بروید.
قانون طلایی تحلیل حاشیه‌ای چیست؟
قانون طلایی تحلیل حاشیه‌ای این است که یک فعالیت باید تا زمانی انجام شود که درآمد حاشیه‌ای برابر با هزینه حاشیه‌ای باشد. وقتی هزینه‌های حاشیه‌ای بیشتر از درآمد حاشیه‌ای باشند، آن فعالیت سود خالص منفی ارائه می‌دهد.
نظریه اصل حاشیه‌ای چیست؟
نظریه اصل حاشیه‌ای موضوعی بسیار نزدیک است که بیان می‌کند افراد تصمیمات خرید خود را بر اساس سود اضافی که از هر واحد دریافت می‌کنند، می‌گیرند. وقتی تصمیم می‌گیرید که آیا یک برش اضافی پیتزا بخورید یا خیر، شما در حال انجام تحلیل حاشیه‌ای هستید و در نهایت تصمیمی می‌گیرید که با بهترین حالت برای شما هم‌راستا است (که با نظریه اصل حاشیه‌ای سازگار است).
نتیجه‌گیری
تحلیل حاشیه‌ای بخش مهمی از کسب‌وکار و زندگی است که تعیین می‌کند در چه سطحی از فعالیت باید عمل کرد. تحلیل حاشیه‌ای نقطه‌ای را کشف می‌کند که در آن درآمد حاشیه‌ای برابر با هزینه حاشیه‌ای است.
اگر فردی زیر این نقطه عمل کند، ممکن است از فرصت‌های تجاری استفاده نکند. اگر فردی بالای این نقطه عمل کند، ممکن است با هر واحد منابع را از دست بدهد. تحلیل حاشیه‌ای تعیین می‌کند که یک شرکت چه تعداد واحد تولید کند و اغلب تصمیم می‌گیرد که مصرف‌کنندگان چه چیزی (و چه مقدار) بخرند.