اخبار
حسابداری ذهنی چیست؟
مفهومی در اقتصاد رفتاری که توسط ریچارد تالر، برنده جایزه نوبل، معرفی شد، به ارزش‌های متفاوتی اشاره دارد که افراد برای پول قائل می‌شوند.
حسابداری ذهنی به ارزش‌های متفاوتی اشاره دارد که یک فرد بر اساس معیارهای ذهنی برای مقدار یکسانی از پول قائل می‌شود.
حسابداری ذهنی مفهومی در حوزه اقتصاد رفتاری است. این مفهوم که توسط اقتصاددان ریچارد اچ. تالر توسعه یافته، بیان می‌کند که افراد وجوه را به‌صورت متفاوت طبقه‌بندی می‌کنند و به همین دلیل مستعد تصمیم‌گیری‌های غیرعقلانی در رفتارهای خرج کردن و سرمایه‌گذاری خود هستند.
نکات کلیدی
- حسابداری ذهنی، مفهومی در اقتصاد رفتاری که توسط ریچارد تالر، برنده جایزه نوبل، معرفی شد، به ارزش‌های متفاوتی اشاره دارد که افراد برای پول قائل می‌شوند.
- حسابداری ذهنی اغلب منجر به تصمیم‌گیری‌های غیرعقلانی در سرمایه‌گذاری و رفتارهای مالی زیان‌آور یا مضر می‌شود، مانند تأمین مالی حساب پس‌انداز با سود پایین در حالی که بدهی‌های کارت اعتباری با سود بالا وجود دارد.
- برای اجتناب از سوگیری حسابداری ذهنی، افراد باید پول را کاملاً قابل‌تعویض در نظر بگیرند، صرف‌نظر از اینکه در کدام حساب تخصیص داده شده است—چه برای حساب بودجه‌بندی هزینه‌های روزمره، حساب مخارج اختیاری یا حساب ایجاد ثروت مانند ابزار پس‌انداز و سرمایه‌گذاری.
درک حسابداری ذهنی
ریچارد تالر، استاد کنونی اقتصاد در دانشکده کسب‌وکار بوث دانشگاه شیکاگو، در مقاله سال ۱۹۹۹ خود با عنوان «حسابداری ذهنی اهمیت دارد»، حسابداری ذهنی را به‌عنوان «مجموعه‌ای از عملیات شناختی که افراد و خانوارها برای سازمان‌دهی، ارزیابی و پیگیری فعالیت‌های مالی استفاده می‌کنند» تعریف کرد.
مبنای این نظریه مفهوم قابل‌تعویض بودن پول است. قابل‌تعویض بودن پول به این معناست که صرف‌نظر از منشأ یا کاربرد مورد نظر، همه پول‌ها یکسان هستند.
برای اجتناب از سوگیری حسابداری ذهنی، افراد باید هنگام تخصیص پول به حساب‌های مختلف، آن را کاملاً قابل‌تعویض در نظر بگیرند. همچنین باید ارزش یک دلار را یکسان بدانند، چه از طریق کار به‌دست آمده باشد و چه به آن‌ها هدیه داده شده باشد.
تالر مشاهده کرد که افراد اغلب اصل قابل‌تعویض بودن را نقض می‌کنند، به‌ویژه در موقعیت‌های بادآورده. برای مثال، بازپرداخت مالیات را در نظر بگیرید. دریافت چک از اداره مالیات معمولاً به‌عنوان «پول پیدا شده» تلقی می‌شود، چیزی اضافی که گیرنده اغلب احساس می‌کند آزاد است برای خرج کردن در یک آیتم اختیاری. اما در واقع، این پول از ابتدا متعلق به فرد بوده است، همان‌طور که کلمه «بازپرداخت» نشان می‌دهد، و عمدتاً بازگرداندن پول (در این مورد، پرداخت اضافی مالیات) است، نه هدیه. بنابراین، نباید به‌عنوان هدیه تلقی شود، بلکه باید به همان شیوه‌ای که فرد درآمد منظم خود را می‌بیند، در نظر گرفته شود.
نکته مهم
برای اجتناب از سوگیری حسابداری ذهنی، افراد باید هر دلار دریافتی را به یک اندازه ارزش‌گذاری کنند—چه از طریق کار به‌دست آمده باشد و چه به آن‌ها داده شده باشد. بازپرداخت مالیات را به‌عنوان یک بادآورده که برای ولخرجی مناسب است، در نظر نگیرید.
نمونه‌ای از حسابداری ذهنی
طرز فکر حسابداری ذهنی به نظر منطقی می‌آید اما در واقع بسیار غیرمنطقی است. برای مثال، برخی افراد یک «قلک پول» یا صندوق مشابهی را برای تعطیلات یا خانه جدید کنار می‌گذارند، در حالی که همزمان بدهی قابل‌توجهی در کارت اعتباری دارند. آن‌ها احتمالاً پول موجود در این صندوق ویژه را متفاوت از پولی که برای بازپرداخت بدهی استفاده می‌شود، تلقی می‌کنند، با وجود این واقعیت که تخصیص وجوه از فرآیند بازپرداخت بدهی، پرداخت‌های بهره را افزایش می‌دهد و در نتیجه ارزش خالص کل آن‌ها را کاهش می‌دهد.
به‌طور دقیق‌تر، غیرمنطقی (و در واقع زیان‌آور) است که قلک پس‌اندازی با سود کم یا بدون سود نگه دارید و همزمان بدهی کارت اعتباری با سود سالانه دو رقمی داشته باشید. در بسیاری از موارد، سود این بدهی هر سودی را که می‌توانید از حساب پس‌انداز به‌دست آورید، از بین می‌برد. افراد در این سناریو بهتر است از وجوهی که در حساب ویژه پس‌انداز کرده‌اند برای بازپرداخت بدهی گران‌قیمت قبل از انباشت بیشتر استفاده کنند.
راه‌حل این مشکل به نظر ساده می‌رسد، اما بسیاری از افراد این‌گونه رفتار نمی‌کنند. دلیل آن به ارزش شخصی که افراد برای دارایی‌های خاص قائل می‌شوند، مربوط است. برای مثال، بسیاری از افراد احساس می‌کنند پولی که برای خانه جدید یا تحصیل فرزندشان پس‌انداز شده «بیش از حد مهم» است که کنار گذاشته شود، حتی اگر این کار منطقی‌ترین و سودمندترین اقدام باشد. بنابراین، عمل نگه‌داری پول در حسابی با سود کم یا بدون سود در حالی که بدهی‌های معوق وجود دارد، همچنان رایج است.
واقعیت سریع
پروفسور تالر در فیلم «شرط‌بندی بزرگ» (The Big Short) حضور کوتاهی داشت تا «مغالطه دست داغ» را در رابطه با تعهدات بدهی وثیقه‌ای مصنوعی (CDOها) در دوره حباب مسکن پیش از بحران مالی ۲۰۰۷-۲۰۰۸ توضیح دهد.
حسابداری ذهنی در سرمایه‌گذاری
افراد همچنین در سرمایه‌گذاری مستعد سوگیری حسابداری ذهنی هستند. برای مثال، بسیاری از سرمایه‌گذاران دارایی‌های خود را بین پرتفوی‌های امن و پرتفوی‌های سوداگرانه تقسیم می‌کنند، با این فرض که می‌توانند از تأثیر بازده منفی سرمایه‌گذاری‌های سوداگرانه بر کل پرتفوی جلوگیری کنند.
در این مورد، تفاوت در ثروت خالص صفر است، صرف‌نظر از اینکه سرمایه‌گذار چندین پرتفوی داشته باشد یا یک پرتفوی بزرگ‌تر. تنها تفاوت در این دو موقعیت، میزان زمان و تلاشی است که سرمایه‌گذار برای جداسازی پرتفوی‌ها از یکدیگر صرف می‌کند.
با استفاده از نظریه پیشگامانه دانیل کانمن و آموس تورسکی درباره زیان‌گریزی، تالر این مثال را ارائه می‌دهد: سرمایه‌گذاری دو سهام دارد، یکی با سود کاغذی و دیگری با زیان کاغذی. سرمایه‌گذار نیاز به جمع‌آوری نقدینگی دارد و باید یکی از سهام را بفروشد. حسابداری ذهنی به سمت فروش برنده (سهام با سود) متمایل است، حتی اگر فروش بازنده معمولاً تصمیم عقلانی باشد، به دلیل مزایای مالیاتی زیان و همچنین این واقعیت که سهام بازنده سرمایه‌گذاری ضعیف‌تری است. درد تحقق زیان برای سرمایه‌گذار بیش از حد است، بنابراین او سهام برنده را می‌فروشد تا از این درد اجتناب کند. این اثر زیان‌گریزی است که می‌تواند سرمایه‌گذاران را در تصمیم‌گیری‌هایشان گمراه کند.
چرا حسابداری ذهنی انجام می‌دهیم؟
افراد به‌طور طبیعی تمایل دارند پول را بسته به عواملی مانند منشأ و کاربرد مورد نظر به‌صورت متفاوت تلقی کنند. این شیوه تفکر به‌تدریج با تأمل بیشتر کمتر منطقی به نظر می‌رسد و می‌تواند در نهایت به ضرر مالی ما تمام شود.
آیا حسابداری ذهنی یک سوگیری رفتاری است؟
بله. سوگیری‌های رفتاری می‌توانند به‌عنوان باورها یا رفتارهای غیرعقلانی توصیف شوند که به‌طور ناخودآگاه بر تصمیم‌گیری ما تأثیر می‌گذارند. حسابداری ذهنی می‌تواند به‌عنوان منجر به روش‌های غیرمنطقی در مشاهده و مدیریت پول ما توصیف شود.
چگونه می‌توان از حسابداری ذهنی جلوگیری کرد؟
کلید مقابله با حسابداری ذهنی و تسلیم نشدن به آن، در نظر گرفتن پول به‌عنوان قابل‌تعویض و ندادن برچسب به آن است. پول را به دلیل اینکه از منبعی غیرمنتظره آمده، کمتر مهم ندانید یا پول را در حسابی با سود کم یا بدون سود نگه ندارید وقتی بدهی‌هایی با هزینه‌های استقراض بسیار بالاتر برای بازپرداخت دارید.
نتیجه‌گیری
حسابداری ذهنی تله‌ای است که بسیاری، از جمله سرمایه‌گذاران باتجربه، در آن گرفتار می‌شوند. اکثریت افراد ارزش ذهنی به پول اختصاص می‌دهند، معمولاً بر اساس منشأ آن و نحوه استفاده مورد نظر. در حالی که این رویکرد ممکن است بی‌ضرر و کاملاً معقول به نظر برسد، می‌تواند علیه ما عمل کند و ما را از نظر اقتصادی بدتر کند.