تحلیل بنیادین
بیمه عمر متعلق به بانک چیست؟
بیمه عمر متعلق به بانک محصولی است که در آن بانک ذینفع و معمولاً مالک بیمه‌نامه است.
بیمه عمر متعلق به بانک (Bank-Owned Life Insurance - BOLI) محصولی است که در آن بانک ذینفع و معمولاً مالک بیمه‌نامه است. این بیمه به‌عنوان یک پناهگاه مالیاتی برای مؤسسات مالی استفاده می‌شود که از مقررات پس‌انداز معاف از مالیات آن به‌عنوان مکانیزمی برای تأمین مالی مزایای کارکنان بهره می‌برند.
این بیمه‌نامه عمر دائمی اغلب برای کارکنان با درآمد بالا و/یا اعضای هیئت‌مدیره بانک خریداری می‌شود، که بانک هزینه آن را پرداخت می‌کند و پس از فوت فرد بیمه‌شده سود می‌برد. بانک‌ها بیمه عمر متعلق به بانک را برای هر کارمندی که برای آن‌ها کار می‌کند خریداری نمی‌کنند، بلکه فقط برای افراد کلیدی که مرگشان می‌تواند باعث ضرر مالی بانک شود.
بیمه عمر متعلق به بانک نوعی بیمه عمر است که برای سود بردن بانک، نه فرد بیمه‌شده یا ذینفعان او، ایجاد شده است. ممکن است به کارکنان بانک به‌عنوان بخشی از بسته مزایای محل کار، یک طرح بیمه عمر سنتی برای پوشش عزیزانشان در صورت فوت ارائه شود.
نکات کلیدی
- بیمه عمر متعلق به بانک (BOLI) نوعی بیمه عمر است که در صنعت بانکداری استفاده می‌شود.
- بانک‌ها از آن به‌عنوان پناهگاه مالیاتی و برای تأمین مالی مزایای کارکنان استفاده می‌کنند.
- نگرانی مهم برای بانک‌ها کیفیت اعتباری صادرکننده BOLI است.
- بیمه‌نامه برای زندگی یک مدیر اجرایی خریداری می‌شود و مزایای معاف از مالیات پس از فوت مدیر پرداخت می‌شود.
- حتی اگر کارمندی که تحت پوشش BOLI است، اخراج شود یا بانک را ترک کند، بیمه‌نامه برای او باقی می‌ماند.
چگونه بیمه عمر متعلق به بانک (BOLI) کار می‌کند
بانک‌ها عمدتاً از قراردادهای BOLI برای تأمین مالی مزایای کارکنان با هزینه‌ای کمتر از آنچه در غیر این صورت پرداخت می‌کردند، استفاده می‌کنند. در یک سناریوی معمول، بانک قرارداد را تنظیم کرده و سپس پرداخت‌هایی را به یک صندوق تخصصی که به‌عنوان تراست بیمه کنار گذاشته شده است، انجام می‌دهد. بیمه‌نامه برای زندگی یک مدیر اجرایی خریداری می‌شود.
تمام مزایای کارکنان که باید به کارکنان خاصی که تحت این طرح پوشش داده شده‌اند پرداخت شود، از این صندوق پرداخت می‌شود. تمام حق بیمه‌های پرداخت‌شده به صندوق و افزایش سرمایه معاف از مالیات برای بانک هستند. بنابراین، بانک‌ها می‌توانند از سیستم BOLI برای تأمین مالی مزایای کارکنان به‌صورت معاف از مالیات استفاده کنند.
دفتر کنترل‌کننده ارز وزارت خزانه‌داری ایالات متحده (OCC) توضیح می‌دهد که بانک‌ها مجاز به خرید بیمه‌نامه‌های BOLI "در ارتباط با برنامه‌های جبران و مزایای کارکنان، بیمه افراد کلیدی، بیمه برای جبران هزینه‌های ارائه مزایای کارکنان قبل و بعد از بازنشستگی، بیمه روی وام‌گیرندگان، و بیمه‌ای که به‌عنوان وثیقه برای وام‌ها گرفته می‌شود" هستند. علاوه بر این، OCC ممکن است به‌صورت موردی استفاده‌های دیگری را نیز مجاز بداند.
نکته
بانک‌ها نمی‌توانند بیمه عمر برای کارکنان عادی خریداری کنند. مؤسسات تنها می‌توانند برای کارکنانی که "منافع بیمه‌پذیر" دارند، یعنی بانک در صورت مرگ کارمند متحمل ضرر مالی می‌شود، بیمه‌نامه بگیرند. این اغلب به معنای کارکنان با درآمد بالا، یا ۲۵٪ بالای کارکنان است. همچنین، کارمند بیمه‌شده باید با بیمه‌نامه موافقت کند.
سه نوع حساب BOLI
سه نوع بیمه BOLI (عمومی، ترکیبی و جداگانه) برای بانک‌ها و شرکت‌ها در دسترس است. حساب عمومی رایج‌ترین (و قدیمی‌ترین) محصول از این سه نوع است. وقتی بانک‌ها در یک محصول حساب عمومی سرمایه‌گذاری می‌کنند، عمدتاً در اوراق قرضه و املاک سرمایه‌گذاری می‌شود، و شرکت ارائه‌دهنده این نوع بیمه دارای رتبه اعتباری است که ممکن است تغییر کند.
سپرده سرمایه‌گذاری بانک به‌عنوان بخشی از حساب عمومی شرکت استفاده می‌شود. جزئیات سرمایه‌گذاری‌ها در یک حساب عمومی به‌صورت کلی به اشتراک گذاشته می‌شود، نه با دید عمیقی که در حساب جداگانه ارائه می‌شود.
حساب جداگانه به ارائه‌دهنده بیمه اجازه می‌دهد تا دارایی‌های حساب عمومی را به سرمایه‌گذاری‌هایی که توسط مدیران صندوق مدیریت می‌شوند، جدا کند. این مدیران جزئیات پرتفوی بانک را ارائه می‌دهند، و رتبه اعتباری این حساب‌ها از نسبت بازده به بدترین استفاده می‌کند. با این حال، هیچ حداقل رتبه اعتباری تضمین‌شده‌ای مانند حساب عمومی وجود ندارد.
حساب ترکیبی جنبه‌هایی از حساب عمومی و جداگانه BOLI را ترکیب می‌کند. با حساب ترکیبی، بانک‌ها و شرکت‌ها یک رتبه اعتباری تضمین‌شده و اطلاعات دقیق درباره دارایی‌های سرمایه‌گذاری، مانند حساب جداگانه، دریافت می‌کنند. بیمه جداگانه و ترکیبی همچنین از طلبکاران جدا هستند (برخلاف بیمه عمومی)، که از بانک‌هایی که این نوع BOLI را برای کارکنان خود می‌گیرند، محافظت می‌کند.
نکته مهم:
بیمه عمر متعلق به بانک نوعی پناهگاه مالیاتی است که وجوه (معاف از مالیات) را برای جبران هزینه‌ها به بانک ارائه می‌دهد.
مزایا و معایب بیمه عمر متعلق به بانک
طبق گفته BoliColi.com، که به مدیریت پرتفوی‌های بیمه عمر متعلق به شرکت‌ها و بانک‌ها کمک می‌کند، این نوع بیمه به‌طور سنتی با برنامه‌های مزایای برای مدیران ارشد جدید ترکیب می‌شد، اما با خرید سیاست‌های بیشتر توسط بانک‌ها برای جبران هزینه‌های مزایای کارکنان، رایج‌تر شده است.
مزایای مالیاتی
همان‌طور که اشاره شد، مزایای BOLI شامل مطلوبیت مالیاتی آن و توانایی تولید درآمدی است که هزینه‌های مرتبط با برنامه‌های مزایای کارکنان را جبران می‌کند. مزیت دیگر این است که حتی اگر کارمندی بانک را ترک کند یا اخراج شود، بیمه‌نامه در جای خود باقی می‌ماند، بنابراین وجوه حاصل از بیمه‌نامه می‌توانند به بانک کمک کنند تا برای سایر مزایای کارکنان پرداخت کند.
سیاست‌های تسلیم‌شده
معایبی نیز وجود دارد. به‌عنوان مثال، اگر قراردادی به دلیل ناتوانی در پرداخت حق بیمه‌ها تسلیم شود، آن بیمه‌نامه مشمول مالیات خواهد شد و جریمه‌ای ۱۰٪ بر هرگونه سود اعمال می‌شود. علاوه بر این، کیفیت اعتباری رتبه اعتباری شرکت ارائه‌دهنده بیمه BOLI بسیار مهم است.
علاوه بر این، از آنجا که BOLI یک دارایی غیرنقدشونده است، اگر بانکی بیمه‌نامه‌ای از شرکتی با رتبه اعتباری ضعیف خریداری کند، بانک را در معرض ریسک قرار می‌دهد، به‌ویژه اگر به‌صورت سیاست تک‌حق بیمه‌ای خریداری نشود که بالاترین بازده را ارائه می‌دهد.
چرا بانک‌ها BOLI خریداری می‌کنند؟
BOLI به بانک‌ها پناهگاه مالیاتی و راهی برای تأمین مالی برنامه‌های مزایا ارائه می‌دهد. حق بیمه‌های پرداخت‌شده به صندوق، علاوه بر تمام افزایش سرمایه، برای بانک معاف از مالیات هستند. بنابراین، بانک‌ها می‌توانند از سیستم BOLI برای تأمین مالی مزایای کارکنان به‌صورت معاف از مالیات استفاده کنند.
مزایا چه زمانی پرداخت می‌شوند؟
از آنجا که بیمه‌نامه برای زندگی یک مدیر اجرایی گرفته شده است، مزایای فوت معاف از مالیات هنگام مرگ مدیر پرداخت می‌شود.
آیا می‌توانم بیمه عمر متعلق به بانک خریداری کنم؟
خیر. افراد نمی‌توانند بیمه عمر متعلق به بانک را برای خود خریداری کنند. این فقط برای بانک‌ها و شرکت‌ها است که آن را برای کارکنان خاص، اغلب مدیران اجرایی، خریداری می‌کنند.
بانک‌ها چقدر BOLI دارند؟
طبق داده‌های گزارش‌شده به FDIC، ارزش تسلیم نقدی کل همه بیمه‌نامه‌های نگهداری‌شده توسط بانک‌ها تا ۳۰ ژوئن ۲۰۲۳، ۲۰۲.۴ میلیارد دلار بوده است.
نتیجه‌گیری
استفاده از BOLI توسط بانک‌ها به‌عنوان پناهگاه مالیاتی و ابزاری برای تأمین مالی برنامه‌های مزایا برای همه کارکنان در حال افزایش است. این بیمه‌نامه عمر دائمی به بانک‌ها اجازه می‌دهد تا کارکنان با ارزش بالا و اعضای هیئت‌مدیره را پوشش دهند و از وجوه برای جبران برنامه‌های مزایا استفاده کنند.
BOLI می‌تواند به بانک‌ها کمک کند تا با برنامه‌های مزایای سایر کارفرمایان رقابت کنند، و حتی اگر کارمندی که تحت پوشش BOLI است ترک کند یا اخراج شود، بیمه‌نامه در شرکت باقی می‌ماند. تا زمانی که بانک‌ها از بیمه‌گران معتبر با استانداردهای اعتباری قوی استفاده کنند، استفاده از BOLI می‌تواند برای کارکنان و خود بانک سودمند باشد.