اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی (AOTC) چیست؟

اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی (American Opportunity Tax Credit یا AOTC) یک اعتبار مالیاتی نیمه‌قابل‌استرداد است که هزینه‌های آموزش عالی واجد شرایط را تا سقف 2,500 دلار جبران می‌کند.

اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی (AOTC) یک اعتبار مالیاتی برای هزینه‌های آموزشی واجد شرایط مرتبط با چهار سال اول آموزش عالی یک دانشجو است. حداکثر اعتبار سالانه 2,500 دلار برای هر دانشجوی واجد شرایط است. دانشجو، شخصی که دانشجو را به عنوان وابسته ادعا می‌کند، یا همسری که هزینه‌های آموزش عالی را پرداخت می‌کند، می‌تواند AOTC را در اظهارنامه مالیاتی خود درخواست کند.

نکات کلیدی

• AOTC به جبران هزینه‌های آموزش عالی برای دانشجویان یا والدین آن‌ها (اگر دانشجو وابسته باشد) کمک می‌کند.
• AOTC یک اعتبار مالیاتی سالانه 2,500 دلاری برای هزینه‌های شهریه واجد شرایط، هزینه‌های مدرسه، و مواد درسی است.
• هزینه‌های اتاق و غذا، هزینه‌های پزشکی، حمل‌ونقل، و بیمه واجد شرایط نیستند، همچنین هزینه‌های واجدی که با استفاده از وجوه برنامه 529 پرداخت شده‌اند، شامل نمی‌شوند.
• برای درخواست این اعتبار، درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده (MAGI) شما باید 80,000 دلار یا کمتر باشد (برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهند، حداکثر 160,000 دلار).
• این اعتبار نیمه‌قابل‌استرداد است، به این معنا که اگر بدهی مالیاتی شما صفر باشد، می‌توانید تا 1,000 دلار (40 درصد از اعتبار واجد شرایط) به‌عنوان بازپرداخت دریافت کنید.

درک اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی (AOTC)

با AOTC، یک خانوار با یک دانشجوی واجد شرایط می‌تواند سالانه حداکثر 2,500 دلار اعتبار مالیاتی برای چهار سال اول آموزش عالی دریافت کند.

AOTC به هزینه‌های آموزشی مانند شهریه و سایر هزینه‌های مرتبط با دوره‌های تحصیلی دانشجو کمک می‌کند. دانشجویان واجد شرایط (یا والدین آن‌ها) می‌توانند 100 درصد از اولین 2,000 دلار هزینه‌های صرف‌شده برای مدرسه و 25 درصد از 2,000 دلار بعدی را درخواست کنند. این به معنای اعتبار حداکثر 2,500 دلار است.

نکته اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی نیمه‌قابل‌استرداد است، به این معنا که حتی اگر بدهی مالیاتی شما صفر باشد، می‌تواند بازپرداختی ارائه دهد.

به طور کلی، اعتبارات مالیاتی می‌توانند قابل‌استرداد، غیرقابل‌استرداد، یا نیمه‌قابل‌استرداد باشند. تا 1,000 دلار (40 درصد) از AOTC قابل‌استرداد است، که آن را به یک اعتبار مالیاتی نیمه‌قابل‌استرداد تبدیل می‌کند. بنابراین، اگر این اعتبار بدهی مالیاتی شما را به صفر برساند، می‌توانید 40 درصد از اعتبار واجد شرایط خود (تا 1,000 دلار) را به‌عنوان بازپرداخت دریافت کنید.

الزامات واجد شرایط بودن برای AOTC

برای درخواست AOTC باید الزامات خاصی را برآورده کنید.

چه کسانی می‌توانند AOTC را درخواست کنند؟

برای درخواست AOTC در اظهارنامه مالیاتی خود، باید هر سه مورد از این الزامات را برآورده کنید:

• شما هزینه‌های آموزشی واجد شرایط برای آموزش عالی را پرداخت کرده‌اید.
• هزینه‌های آموزشی برای یک دانشجوی واجد شرایط است.
• دانشجوی واجد شرایط یا خود شما، همسرتان، یا وابسته‌ای است که در اظهارنامه مالیاتی خود ادعا می‌کنید.

علاوه بر این، باید فرم 1098-T سرویس درآمد داخلی (IRS) را از یک مدرسه واجد شرایط دریافت کنید تا بتوانید این اعتبار را درخواست کنید. نمونه‌ای از این فرم در وب‌سایت IRS در دسترس است.

کدام دانشجویان برای AOTC واجد شرایط هستند؟

یک دانشجو تنها در صورتی برای AOTC واجد شرایط است که الزامات خاصی را برآورده کند. به‌طور خاص، دانشجو باید:

• در حال گذراندن دوره‌هایی برای کسب مدرک یا سایر مدارک آموزشی شناخته‌شده باشد.
• حداقل به‌صورت نیمه‌وقت برای حداقل یک دوره تحصیلی که در سال مالیاتی آغاز می‌شود، ثبت‌نام کرده باشد.
• در ابتدای سال مالیاتی چهار سال اول آموزش عالی را تکمیل نکرده باشد.
• بیش از چهار سال مالیاتی از AOTC (یا اعتبار سابق هوپ) استفاده نکرده باشد.
• در پایان سال مالیاتی محکومیت کیفری مرتبط با مواد مخدر نداشته باشد.

واقعیت مهم: دوره‌های تحصیلی می‌توانند شامل سه‌ماهه‌ها، ترم‌ها، نیمسال‌ها، یا دوره‌های تابستانی باشند. اگر مدرسه دوره‌های تحصیلی نداشته باشد، می‌توانید دوره پرداخت را به‌عنوان دوره تحصیلی در نظر بگیرید.

کدام هزینه‌ها برای AOTC واجد شرایط هستند؟

هزینه‌های آموزشی واجد شرایط شامل شهریه و برخی هزینه‌های مرتبط مورد نیاز برای حضور در یک مؤسسه آموزشی واجد شرایط است. مؤسسه آموزشی واجد شرایط هر کالج، دانشگاه، مدرسه حرفه‌ای، یا سایر مؤسسات آموزش عالی معتبر عمومی، غیرانتفاعی، یا خصوصی است. هزینه‌های مرتبط شامل:

• هزینه‌های فعالیت دانشجویی که به مدرسه پرداخت شده و شرط ثبت‌نام یا حضور هستند.
• کتاب‌ها، لوازم، و تجهیزات مورد نیاز برای کلاس‌ها، چه از مدرسه خریداری شوند یا خیر.

هشدار: بیمه، هزینه‌های پزشکی (از جمله هزینه‌های سلامت دانشجویی)، اتاق و غذا، حمل‌ونقل، و هزینه‌های زندگی به‌عنوان هزینه‌های آموزشی واجد شرایط محسوب نمی‌شوند.

شما می‌توانید هزینه‌های آموزشی واجد شرایط را با وام‌های دانشجویی پرداخت کنید. با این حال، نمی‌توانید این اعتبار را برای هزینه‌هایی که با بورسیه‌ها، کمک‌هزینه‌ها، کمک‌های ارائه‌شده توسط کارفرما، یا وجوه برنامه پس‌انداز 529 پرداخت شده‌اند، درخواست کنید.

یک استثنا: اگر پس از استفاده از کمک‌های آموزشی معاف از مالیات، مقداری از هزینه‌های واجد شرایط باقی بماند، آن هزینه‌ها برای اعتبار واجد شرایط هستند.

محدودیت‌های درآمدی برای AOTC چیست؟

کسانی که می‌خواهند اعتبار کامل را درخواست کنند، باید درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده (MAGI) 80,000 دلار یا کمتر داشته باشند (160,000 دلار یا کمتر برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهند). اعتبار از این محدودیت‌ها شروع به کاهش می‌کند و اگر MAGI شما بیش از 90,000 دلار (180,000 دلار برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهند) باشد، کاملاً حذف می‌شود.

محدودیت‌های درآمدی برای اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی

منبع: سرویس درآمد داخلی

AOTC در مقابل اعتبار یادگیری مادام‌العمر

اعتبار دیگری برای هزینه‌های آموزشی، اعتبار یادگیری مادام‌العمر (Lifetime Learning Credit یا LLC) است. اگرچه مشابه است، LLC و AOTC در چندین جنبه متفاوت هستند.

با LLC، می‌توانید تا 20 درصد از اولین 10,000 دلار هزینه‌های واجد شرایط (2,000 دلار) را درخواست کنید. LLC به دانشجویانی که در حال تحصیل برای مدرک یا به‌صورت نیمه‌وقت هستند محدود نمی‌شود. در عوض، گروه گسترده‌تری از دانشجویان – شامل دانشجویان پاره‌وقت، تمام‌وقت، کارشناسی، کارشناسی ارشد، و دوره‌هایی برای توسعه مهارت – را پوشش می‌دهد. در نهایت، LLC غیرقابل‌استرداد است، به این معنا که وقتی صورت‌حساب مالیاتی شما به صفر برسد، بازپرداختی برای موجودی اعتبار دریافت نخواهید کرد.

اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی (AOTC) در مقابل اعتبار یادگیری مادام‌العمر (LLC)

توجه: شما نمی‌توانید هر دو اعتبار را برای یک دانشجو یا هزینه‌های واجد شرایط یکسان درخواست کنید. بنابراین، اگر برای هر دو AOTC و LLC واجد شرایط هستید، وضعیت شخصی خود را ارزیابی کنید تا تعیین کنید کدام اعتبار مالیاتی سود بیشتری ارائه می‌دهد.

هشدار شما می‌توانید AOTC و LLC (و همچنین کسر هزینه‌های شهریه و هزینه‌ها) را در یک اظهارنامه مالیاتی درخواست کنید، اما نه برای یک دانشجو یا هزینه‌های واجد شرایط یکسان.

سایر معافیت‌های مالیاتی برای آموزش

دولت‌های فدرال و ایالتی از هزینه‌های آموزش عالی از طریق اعتبارات مالیاتی مختلف، کسورات مالیاتی، و برنامه‌های پس‌انداز با مزیت مالیاتی حمایت می‌کنند. هر یک از این برنامه‌ها می‌توانند به کاهش بدهی مالیاتی شما کمک کرده و آموزش را مقرون‌به‌صرفه‌تر کنند. علاوه بر AOTC و LLC، حتماً کسورات مالیاتی مرتبط با آموزش را که ممکن است واجد شرایط آن‌ها باشید، درخواست کنید، از جمله کسورات برای:

• شهریه و هزینه‌ها
• بهره وام دانشجویی
• هزینه‌های آموزشی واجد شرایط
• کسر تجاری برای آموزش مرتبط با کار

برنامه‌های پس‌انداز نیز می‌توانند به هزینه‌های آموزش عالی کمک کنند. این‌ها حساب‌های با مزیت مالیاتی هستند که به شما امکان پس‌انداز و پرداخت هزینه‌های آموزشی را می‌دهند. دو برنامه محبوب عبارتند از:

• برنامه‌های شهریه واجد شرایط (برنامه‌های 529)
• حساب پس‌انداز آموزشی کاوردل (Coverdell Education Savings Account یا ESA)

نکته به لطف قانون کاهش مالیات و مشاغل، اکنون می‌توانید تا 10,000 دلار از توزیع‌های برنامه 529 را برای هزینه‌های K-12 برای هر ذینفع در سال استفاده کنید. قبلاً، این وجوه فقط برای هزینه‌های کالج و سایر آموزش‌های عالی قابل استفاده بودند.

مثال AOTC

روزا یک دانشجوی تمام‌وقت کارشناسی در یک مؤسسه چهارساله است. او همچنین برای یک شرکت حقوقی کار می‌کند. والدین او یک حساب پس‌انداز 529 قابل‌توجه دارند، اما این حساب همه هزینه‌های روزا را پوشش نمی‌دهد. روزا همچنین یک وام دانشجویی با پرداخت‌های معوق و بهره تا پس از فارغ‌التحصیلی دارد.

روزا و خانواده‌اش شهریه او را با وام‌های دانشجویی پرداخت می‌کنند و از وجوه برنامه 529 برای پوشش هزینه‌های اتاق و غذا استفاده می‌کنند. روزا صورت‌حساب سالانه 1098-T خود را دریافت می‌کند و از آنجا که کار می‌کند، قصد دارد خودش AOTC را درخواست کند. او برای هر دو AOTC و LLC واجد شرایط است، اما AOTC را انتخاب می‌کند زیرا اعتبار بیشتری ارائه می‌دهد و نیمه‌قابل‌استرداد است.

روزا شهریه خود را با وام دانشجویی پرداخت کرد، که برای AOTC مجاز است. AOTC به کاهش هرگونه مالیاتی که او بدهکار است کمک می‌کند و او همچنین بازپرداخت جزئی دریافت می‌کند. روزا تا پس از فارغ‌التحصیلی بدهی‌ای برای وام‌های خود ندارد. پولی که از برنامه 529 توزیع شده است معاف از مالیات بود زیرا برای اتاق و غذا استفاده شد، که هزینه واجد شرایط 529 است.

چگونه اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی را درخواست کنم؟

برای درخواست AOTC، فرم 8863 را تکمیل کنید و آن را همراه با فرم 1040 یا 1040-SR خود هنگام ثبت اظهارنامه مالیاتی سالانه ارسال کنید. بخش غیرقابل‌استرداد اعتبار را در برنامه 3 فرم 1040 یا 1040-SR، خط 3 وارد کنید. بخش قابل‌استرداد اعتبار در خط 29 فرم 1040 یا 1040-SR ثبت می‌شود.

آیا می‌توانم AOTC و اعتبار یادگیری مادام‌العمر را درخواست کنم؟

اگرچه می‌توانید AOTC و LLC را در یک اظهارنامه مالیاتی درخواست کنید، نمی‌توانید هر دو اعتبار را برای یک دانشجو یا هزینه‌های واجد شرایط یکسان در یک سال مالیاتی درخواست کنید.

آیا می‌توانم AOTC را در صورت دریافت کمک‌هزینه درخواست کنم؟

بله. با این حال، باید مبلغ کمک‌هزینه را از هزینه‌های آموزشی واجد شرایط خود کم کنید قبل از درخواست اعتبار مالیاتی. بنابراین، اگر 5,000 دلار هزینه دارید و یک کمک‌هزینه 4,000 دلاری دریافت کرده‌اید، می‌توانید 1,000 دلار از هزینه‌های آموزشی واجد شرایط را با AOTC درخواست کنید. برای اهداف AOTC، کمک‌هزینه‌ها شامل موارد زیر هستند:

• بخش‌های معاف از مالیات بورسیه‌ها و کمک‌هزینه‌های تحصیلی
• کمک‌هزینه‌های پل (Pell Grants) و سایر کمک‌هزینه‌های مبتنی بر نیاز
• کمک‌های ارائه‌شده توسط کارفرما
• کمک‌های آموزشی کهنه‌سربازان
• سایر پرداخت‌های معاف از مالیات که برای کمک آموزشی دریافت می‌کنید (به استثنای هدایا و ارث)

نتیجه‌گیری

AOTC یک اعتبار مالیاتی نیمه‌قابل‌استرداد است که می‌تواند برخی از هزینه‌های آموزشی واجد شرایط دانشجویان آموزش عالی را جبران کند. دانشجو (یا همسر یا شخصی که دانشجو را به‌عنوان وابسته ادعا می‌کند) می‌تواند تا 2,500 دلار درخواست کند. اگر این اعتبار صورت‌حساب مالیاتی شما را به صفر برساند، می‌توانید تا 1,000 دلار (40 درصد از اعتبار واجد شرایط) به‌عنوان بازپرداخت دریافت کنید.