مزیت جانبی چیست؟

مزایای جانبی، پرداخت‌هایی اضافه بر حقوق هستند که کارفرماها برای جذب، انگیزه‌بخشی و نگه‌داشتن نیروی کار باکیفیت ارائه می‌دهند. نمونه‌هایی از این مزایا شامل خودروی شرکتی، مرخصی با حقوق و عضویت در باشگاه ورزشی می‌شوند.

نکات اصلی

• مزایای جانبی به کارفرماها کمک می‌کنند تا کارکنان بااستعداد را جذب و حفظ کنند.
• شرکت‌هایی که برای جذب مهارت‌های پرتقاضا رقابت می‌کنند، معمولاً مزایای بیشتری ارائه می‌دهند.
• برخی مزایا مانند بیمه درمانی و بیمه عمر معاف از مالیات هستند، اما برخی دیگر بر اساس ارزش بازار مشمول مالیات‌اند.

درک بهتر مزایای جانبی مزایای رایج معمولاً در بسته‌های استخدامی گنجانده می‌شوند. این موارد شامل بیمه درمانی، بیمه عمر، کمک‌هزینه تحصیل، بازپرداخت هزینه مهدکودک، یارانه غذا، وام با نرخ پایین، تخفیف‌های کارمندی، اختیار خرید سهام شرکت و استفاده از خودروی سازمانی هستند.

برخی مزایای خاص ممکن است متناسب با نوع شرکت باشند. برای مثال، محیط کاری پت‌اسمارت (PetSmart) اجازه حضور حیوانات را می‌دهد و بن اند جری (Ben & Jerry’s) به کارکنانش بستنی رایگان می‌دهد. شرکت‌هایی که در حوزه‌های رقابتی برای جذب استعدادهای برتر رقابت می‌کنند، اغلب مزایای منحصربه‌فردی ارائه می‌دهند. شرکت مادر گوگل، آلفابت (Alphabet)، خدمات رایگان حمل‌ونقل و غذای رایگان در کافه‌تریا دارد. مایکروسافت (Microsoft) نیز به مادرانی که به تازگی فرزندی به دنیا آورده‌اند، ۲۰ هفته و به سایر والدین جدید ۱۲ هفته مرخصی با حقوق می‌دهد.

ملاحظات مالیاتی مزایای جانبی معمولاً مشمول مالیات هستند مگر آنکه به‌طور خاص از مالیات معاف شده باشند. اگر مزایای جانبی مشمول مالیات دریافت کنید، باید ارزش بازار منصفانه آن‌ها را در درآمد مشمول مالیات خود برای سال درج کنید. سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) فهرستی با عنوان «راهنمای مالیاتی مزایای جانبی» دارد که مزایای معاف از مالیات را مشخص می‌کند. برخی از این مزایا عبارت‌اند از:

مزایای درمانی و حوادث جوایز شایستگی (تا ۱۶۰۰ دلار برای جوایز برنامه‌های واجد شرایط) کمک‌هزینه فرزندخواندگی دسترسی به امکانات ورزشی مزایای رفت‌وآمد مزایای جزئی و کم‌ارزش کمک برای مراقبت از افراد تحت تکفل کمک‌هزینه آموزشی تخفیف‌های کارمندی اختیار خرید سهام کارمندی تلفن همراه ارائه‌شده توسط کارفرما بیمه عمر گروهی حساب‌های پس‌انداز سلامت (HSA) محل سکونت در محل کار وعده‌های غذایی خدمات بدون هزینه اضافی خدمات برنامه‌ریزی بازنشستگی کاهش شهریه مزایای مرتبط با شرایط کاری

همه این معافیت‌ها شرایط خاص و اغلب پیچیده‌ای دارند. مثلاً جوایز شایستگی فقط تا سقف ۱۶۰۰ دلار برای برنامه‌های واجد شرایط و ۴۰۰ دلار برای برنامه‌های غیر واجد شرایط از مالیات معاف هستند.

جوایز برنامه‌های واجد شرایط برای همه کارکنان قابل‌دسترس‌اند، نه فقط برای کارکنان با درآمد بالا. برخی معافیت‌ها در صورتی برای کارکنان باحقوق بالا در دسترس نیستند که فقط به آن‌ها داده شود و نه به بقیه کارکنان؛ مانند تخفیف‌های کارمندی، کمک‌هزینه فرزندخواندگی و مراقبت از افراد تحت تکفل. بیشتر مزایای جانبی معاف از مالیات درآمد، از مالیات تأمین اجتماعی، بیمه درمانی و بیکاری فدرال نیز معاف‌اند، اما نه همه آن‌ها.

نکته سریع: شرکت‌هایی که برای جذب بهترین استعدادها تلاش می‌کنند، معمولاً مزایای جانبی منحصربه‌فرد و گسترده‌ای ارائه می‌دهند.

ارزش‌گذاری مزایای جانبی هر مزیت جانبی که در فهرست معافیت‌ها ذکر نشده باشد، یا اگر با قوانین معافیت سازمان مالیات آمریکا (IRS) هم‌خوانی نداشته باشد، مشمول مالیات است. قوانین مربوط به معافیت نیز پیچیده‌اند.

برای مثال، مزایای مرتبط با شرایط کاری تا جایی که برای استفاده شخصی باشند، مشمول مالیات هستند. اگر کارمندی یک لپ‌تاپ دریافت کند، درصد استفاده شخصی از ارزش بازار لپ‌تاپ به‌عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شود. اگر ۸۰٪ استفاده شخصی باشد، ۸۰٪ ارزش لپ‌تاپ مشمول مالیات خواهد بود.

به‌طور کلی، مزایای جانبی بر اساس ارزش بازار منصفانه ارزیابی می‌شوند؛ یعنی مبلغی که کارمند باید برای دریافت همان مزیت در بازار آزاد بپردازد.

آیا مزایای جانبی مشمول مالیات هستند؟ هر مزیتی که کارفرما ارائه می‌دهد، مشمول مالیات است و باید در پرداختی کارمند لحاظ شود، مگر اینکه قانون صراحتاً آن را معاف کرده باشد.

طرح کافه‌تریا چیست؟ طرح کافه‌تریا مجموعه‌ای از مزایای جانبی است که به کارکنان اجازه می‌دهد مزایای دلخواهشان را از میان گزینه‌ها انتخاب کنند. معمولاً این مزایا از درآمد پیش از مالیات کسر می‌شوند. این طرح‌ها می‌توانند شامل بیمه و مزایای بازنشستگی باشند. نام «کافه‌تریا» به این دلیل استفاده می‌شود که مانند یک منوی سلف سرویس عمل می‌کند و کارکنان می‌توانند بعضی مزایا را انتخاب کرده و برخی دیگر را کنار بگذارند.

آیا جایزه دستاورد مادام‌العمر برای کارمند مشمول مالیات است؟ جایزه دستاورد در صورتی که شرایط خاصی را داشته باشد، می‌تواند از مالیات معاف شود. مثلاً باید کمتر از ۱۶۰۰ دلار ارزش داشته باشد و نباید به‌صورت پول نقد یا معادل نقدی مثل کارت هدیه باشد. همچنین نباید شامل سهام، اوراق قرضه یا سایر اوراق بهادار باشد. اقلامی مانند سفر، وعده غذایی، اقامت، و بلیت تئاتر یا رویدادهای ورزشی نیز از این معافیت خارج‌اند.

جمع‌بندی مزایای جانبی مشوق‌های اضافه‌ای هستند که کارفرماها برای جذب و حفظ نیروی کار ارائه می‌دهند. این مزایا دامنه وسیعی دارند؛ از عضویت در باشگاه ورزشی گرفته تا محیط کاری سازگار با حیوان‌ خانگی.