قانون ۵ ساله چیست؟

در زمینه حساب‌های بازنشستگی فردی (IRA)، قانون ۵ ساله معمولاً به دوره‌ای اشاره دارد که قبل از برداشت وجوه از یک حساب بازنشستگی فردی راث (Roth) بدون پرداخت جریمه، باید صبر کنید.

حساب بازنشستگی فردی راث، نوعی حساب بازنشستگی است که برداشت‌ها و رشد پول در آن معمولاً بدون مالیات است، به شرطی که شرایط خاصی رعایت شود. برخلاف سایر طرح‌های بازنشستگی که برای واریزی‌ها تخفیف مالیاتی دارند، برداشت‌ها از این نوع حساب بدون مالیات هستند. این حساب در سال ۱۹۹۷ معرفی شد و به نام سناتور ویلیام راث نام‌گذاری شده است.

نکات کلیدی

• قانون ۵ ساله به برداشت‌ها از حساب‌های بازنشستگی فردی مرتبط است.
• قانون ۵ ساله در مورد راث IRA نیاز به یک دوره انتظار دارد تا بتوانید بدون جریمه از آن برداشت کنید.
• برای برداشت سود از راث IRA بدون پرداخت مالیات یا جریمه، باید حداقل پنج سال از باز کردن حساب گذشته باشد.

نحوه عملکرد قانون ۵ ساله

شما می‌توانید هر زمان که بخواهید از واریزی‌ها به حساب راث IRA خود برداشت کنید. اما برای اینکه بتوانید سود خود را از راث IRA بدون پرداخت مالیات یا جریمه برداشت کنید، باید حداقل پنج سال از افتتاح حساب گذشته باشد. همچنین باید حداقل ۵۹ سال و نیم سن داشته باشید.

قانون ۵ ساله تنها محدودیتی برای زمانی که می‌توانید سودهای خود را از راث IRA برداشت کنید ایجاد می‌کند، نه واریزی‌هایتان. سود شما شامل بهره، سود سهام، سود سرمایه و هر نوع درآمد دیگری است که سرمایه‌گذاری‌های راث شما کسب کرده است. شما می‌توانید هر زمان که بخواهید واریزی‌ها را برداشت کنید چون این وجوه قبلاً مشمول مالیات بر درآمد شده‌اند.

نکته مهم: دوره زمانی قانون ۵ ساله از اولین واریزی شما به حساب راث IRA آغاز می‌شود، حتی اگر این واریزی از تبدیل یک حساب سنتی IRA به راث IRA باشد.

نوع دیگری از "قانون ۵ ساله" زمانی اعمال می‌شود که شما یک حساب سنتی IRA را به یک راث IRA تبدیل می‌کنید. برای انجام این کار بدون جریمه، باید پنج سال صبر کنید. هر تبدیل یک دوره ۵ ساله مخصوص به خود دارد، اما قوانین سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) مقرر می‌کند که قدیمی‌ترین تبدیل‌ها ابتدا برداشت می‌شوند. ترتیب برداشت‌ها از حساب‌های راث IRA به این شکل است: واریزی‌ها، تبدیل‌ها و سپس سودها.

اگر شما قانون ۵ ساله را نقض کرده و سودها یا وجوه را زودتر از موعد برداشت کنید، برداشت شما علاوه بر جریمه‌ی 10 درصدی، مشمول مالیات به نرخ مالیات بر درآمد معمولی شما نیز خواهد بود. اگر شما در رده مالیاتی ۲۴٪ قرار دارید، ۳۴٪ از سودهای راث IRA شما به دلیل برداشت زودهنگام سودها قبل از پنج سال، به عنوان مالیات و جریمه از بین می‌رود.

حساب بازنشستگی فردی به ارث رسیده در مقایسه با حساب بازنشستگی فردی سنتی و حساب بازنشستگی فردی راث

حساب بازنشستگی فردی به ارث رسیده

قانون ۵ ساله به یکی از گزینه‌های مختلف زمانی که ذینفعان از یک حساب IRA به ارث رسیده برداشت می‌کنند، اعمال می‌شود، به ویژه اگر مرگ صاحب حساب قبل از سال ۲۰۲۰ رخ داده باشد. چه یک IRA سنتی باشد و چه یک راث IRA، وارثان موظف هستند که سالانه از حساب برداشت کنند که به آن "توزیعات حداقل مورد نیاز" (RMD) گفته می‌شود.

ذینفعانی که یک IRA به ارث می‌برند، می‌توانند برداشت‌هایی از واریزی‌ها یا سودها داشته باشند بدون اینکه جریمه‌ای اعمال شود. با این حال، بسته به نوع IRA که به ارث می‌برید و ارتباط شما با فرد متوفی، این برداشت ممکن است یک رویداد مشمول مالیات را ایجاد کند.

اگر IRA توسط مالک اصلی آن به مدت پنج سال در دوره مالی نگهداری نشده باشد و شما برداشت کنید، هر گونه سود یا بهره‌ای که از واریزی‌ها به دست آمده، مشمول مالیات خواهد بود.

با تصویب قانون SECURE، از سال ۲۰۲۰ به بعد، ذینفعان غیر همسر باید تمامی وجوه را ظرف مدت ۱۰ سال از زمان مرگ مالک اصلی از حساب برداشت کنند.

مهم: قبل از تصویب قانون SECURE، ذینفعان می‌توانستند دوره توزیع را طولانی کنند و پرداخت مالیات‌ها را به تأخیر بیاندازند. این استراتژی برنامه‌ریزی مالیاتی به نام "stretch IRA" شناخته می‌شد.

ذینفعان واجد شرایط و قانون SECURE

ذینفعان واجد شرایط مانند همسران، ذینفعانی که کمتر از ۱۰ سال از متوفی جوان‌تر نیستند، فرزند خردسال شرکت‌کننده در طرح، افراد معلول یا افراد مبتلا به بیماری مزمن، تحت قانون SECURE انعطاف‌پذیری بیشتری دارند. آنها می‌توانند IRA موجود را به نام خود منتقل کرده و توزیع‌ها را به تعویق بیاندازند.

حساب بازنشستگی فردی سنتی

طبق قانون ۵ ساله، ذینفع یک IRA سنتی با جریمه معمول ۱۰٪ برای هر نوع برداشت مواجه نخواهد شد، حتی اگر قبل از ۵۹ سال و نیم برداشت انجام دهد. با این حال، مالیات بر درآمد باید بر اساس نرخ مالیاتی معمولی ذینفع پرداخت شود.

مالک جدید حساب IRA می‌تواند تمام وجوه را به حساب دیگری به نام خود منتقل کند، به صورت یکجا برداشت کند یا ترکیبی از این‌ها. در طول پنجره پنج ساله، دریافت‌کنندگان می‌توانند به حساب IRA به ارث رسیده خود واریز ادامه دهند. اما وقتی این پنج سال تمام شود، ذینفع باید تمامی دارایی‌ها را برداشت کند.

حساب بازنشستگی فردی راث

یک راث IRA نیز مشمول قانون ۵ ساله ارث است. ذینفع باید تمام ارزش IRA به ارث رسیده را تا تاریخ ۳۱ دسامبر سال پنجم بعد از مرگ مالک، نقد کند. در این پنج سال، نیازی به برداشت‌های حداقل مورد نیاز نیست.

اگر ذینفع از یک راث IRA به ارث رسیده که بیش از پنج سال از افتتاح آن گذشته باشد، تمام برداشت‌ها معاف از مالیات خواهند بود. علاوه بر این، این برداشت‌های معاف از مالیات می‌توانند شامل سود یا اصل پول باشند. برای ذینفعانی که از یک حسابی برداشت می‌کنند که پنج سال از آن نگذشته است، برداشت‌های سود مشمول مالیات خواهند بود، اما اصل پول از مالیات معاف خواهد ماند.

قانون ۵ ساله برای راث IRA چیست؟

قانون ۵ ساله برای راث IRA بیان می‌کند که شما نمی‌توانید سودهای حساب راث IRA خود را برداشت کنید مگر اینکه پنج سال از اولین واریزی شما به حساب گذشته باشد.

قانون ۵ ساله برای IRA به ارث رسیده چیست؟

قانون ۵ ساله به برداشت از یک IRA به ارث رسیده اعمال می‌شود. برای برداشت سود از یک IRA به ارث رسیده، باید حساب حداقل پنج سال از زمان مرگ صاحب اصلی آن باز بوده باشد.

آیا قانون ۵ ساله راث برای افرادی که ۵۹ سال و نیم یا بیشتر دارند اعمال می‌شود؟

بله، حتی اگر شما ۵۹ سال و نیم یا بیشتر سن داشته باشید، برای اینکه سودهای داخل یک راث IRA بدون پرداخت مالیات یا جریمه برداشت شوند، حساب باید حداقل پنج سال از تاریخ افتتاح آن گذشته باشد.

قانون ۲ از ۵ سال چیست؟

قانون ۲ از ۵ سال بیان می‌کند که صاحبان خانه باید دو سال از پنج سال اخیر را در خانه خود زندگی کرده باشند تا از مالیات بر سود سرمایه از ارزش افزوده خانه خود جلوگیری کنند یا آن را کاهش دهند.

نتیجه‌گیری

قانون "۵ ساله" می‌تواند به موقعیت‌های مختلفی اعمال شود، اما معمولاً زمانی که بخواهید از یک IRA برداشت کنید، مورد استفاده قرار می‌گیرد. برای دریافت راهنمایی در خصوص بهترین روش‌ها برای برداشت پول از حساب‌های دارای مزایای مالیاتی، توصیه می‌شود با یک مشاور مالی مشورت کنید.