مالیات فروش هماهنگ چیست؟

مالیات فروش هماهنگ (HST) چیست؟

مالیات فروش هماهنگ (HST) کانادا یک مالیات مصرفی است که توسط مصرف‌کنندگان و کسب‌وکارهای محلی پرداخت می‌شود. همانطور که از نامش پیداست، مالیات کالاهای و خدمات فدرال کشور و مالیات‌های فروش استانی مختلف را "هماهنگ" (ترکیب) می‌کند. پنج استان کانادا از HST استفاده می‌کنند؛ سایر مناطق کانادا از مالیات کالاهای و خدمات (GST) مشابه استفاده می‌کنند.HST در سال 1997 اجرا شد. طرفداران این مالیات استدلال می‌کنند که با ساده‌سازی هزینه‌های اداری، رقابت‌پذیری کسب‌وکارهای کانادایی را بهبود می‌بخشد و در نتیجه قیمت‌ها را برای مصرف‌کنندگان کاهش می‌دهد. HST توسط آژانس درآمد کانادا (CRA) جمع‌آوری می‌شود، که سپس مبالغ مناسب را به استان‌های مشارکت‌کننده ارسال می‌کند.

نکات کلیدی

• مالیات فروش هماهنگ (HST) ترکیبی از مالیات‌های فدرال و استانی بر کالاها و خدمات در پنج استان کانادا است.
• نرخ HST در تمام استان‌های مشارکت‌کننده 15% است، به جز انتاریو که 13% است.
• مفهوم پشت HST، ساده‌سازی ثبت و جمع‌آوری مالیات‌های فروش فدرال و استانی با ترکیب آنها در یک عوارض واحد و یکنواخت در سراسر کانادا بود.
• خریداران خارجی محصولات کانادایی در صورتی که کالاها یا خدمات صرفاً خارج از کشور استفاده شوند، نیازی به پرداخت HST ندارند.
• منتقدان استدلال می‌کنند که HST بار مالیاتی را به مصرف‌کنندگان منتقل می‌کند، اما طرفداران این مالیات می‌گویند که در نهایت با کاهش هزینه‌ها به نفع مصرف‌کنندگان است.

چه کسی HST را در کانادا پرداخت می‌کند؟

HST توسط خریداران در نقطه فروش (POS) پرداخت می‌شود. فروشنده عواید مالیاتی را با افزودن نرخ HST به هزینه کالاها و خدمات جمع‌آوری می‌کند و سپس مالیات جمع‌آوری شده را به آژانس درآمد کانادا (CRA)، بخش مالیاتی دولت فدرال، ارسال می‌کند. CRA بعداً بخش استانی HST را به دولت استان مربوطه اختصاص می‌دهد.قبل از معرفی HST در سال 1997، مالیات‌های فروش کانادا به مالیات فروش فدرال (GST) و مالیات فروش استانی (PST) تقسیم می‌شد. هر استان نرخ‌های خاص خود را داشت که منجر به تفاوت‌های قابل توجهی در مالیات‌های فروش در سراسر کانادا می‌شد.مفهوم پشت HST، ساده‌سازی ثبت و جمع‌آوری مالیات‌های فروش فدرال و استانی با ترکیب آنها در یک عوارض ثابت در سراسر کشور بود. طرفداران استدلال می‌کنند که باید هزینه‌ها را برای کسب‌وکارها (و در نهایت مشتریان) کاهش دهد، زیرا دفترداری مربوط به مالیات فروش آنها را ساده می‌کند.15% نرخ مالیاتی HST در تمام استان‌های مشارکت‌کننده به جز انتاریو، که 13% است.متأسفانه، در عمل، HST اغلب می‌تواند زندگی شرکت‌ها را پیچیده کند. در حالی که هدف ایجاد یک مالیات فروش ملی بود، دولت کانادا اتخاذ HST را اختیاری کرد—و بسیاری از استان‌ها تصمیم گرفتند که از آن استفاده نکنند و سیستم‌ها و نرخ‌های جداگانه خود را حفظ کنند.در نتیجه، کسب‌وکارهایی که در سراسر خطوط استانی یا در سطح ملی فعالیت می‌کنند—چه در مکان‌های فیزیکی و چه از طریق تجارت الکترونیک—باید با تفاوت در نرخ‌های مالیاتی، بسته به اینکه مشتری در یک استان HST یا یک استان GST/PST مستقر است، مقابله کنند. (در حالی که GST در همه جا 5% است، PST می‌تواند از 6% تا 9.975% متغیر باشد.)

استان‌های کانادا و HST

پنج استان از 13 استان کانادا از مالیات فروش هماهنگ استفاده می‌کنند:

• نیوفاندلند/لابرادور (پیوسته در 1997)
• نیوبرانزویک (پیوسته در 1997)
• نوا اسکوشیا (پیوسته در 1997)
• انتاریو (پیوسته در 2010) دولت انتاریو، وزارت دارایی. "مالیات فروش هماهنگ."
• جزیره پرنس ادوارد (پیوسته در 2012)

از بین استان‌های باقی‌مانده کانادا، بریتیش کلمبیا، ساسکاچوان، کبک و مانیتوبا سیستم استانی را علاوه بر مالیات فروش فدرال جداگانه اعمال می‌کنند. چندین استان دیگر فقط مالیات فروش کالاهای و خدمات فدرال را اعمال می‌کنند و مالیات‌های فروش محلی را اعمال نمی‌کنند: آلبرتا، مناطق شمال غربی، نوناووت و یوکان.بریتیش کلمبیا HST را در سال 2010 پذیرفت، اما سه سال بعد آن را رها کرد و سیستم مالیات فروش استانی خود را پس از رای تخمینی 55% از ساکنان استان علیه این سیستم، مجدداً برقرار کرد.

ثبت‌نام و جمع‌آوری HST

این وظیفه صاحبان کسب‌وکارهای کانادایی واقع در یکی از پنج استان مشارکت‌کننده است که HST را جمع‌آوری و ارسال کنند. برای شروع اعمال مالیات فروش، اپراتور کسب‌وکار باید برای یک حساب GST/HST از طریق CRA ثبت‌نام کند، به شرطی که کسب‌وکار 30,000 دلار یا بیشتر در سال درآمد کل داشته باشد.هر استان درصد خود را برای جمع‌آوری PST تعیین کرد و هنگام پیوستن به برنامه HST آن را با GST هماهنگ کرد. بنابراین مقدار دقیق HST بسته به اینکه یک کسب‌وکار در کدام یک از پنج استان فعالیت می‌کند، می‌تواند متفاوت باشد. در ابتدا، نرخ از 13% تا 15% متغیر بود، اما اکنون تقریباً هر استان 15% را اعمال می‌کند.به اصطلاح تامین‌کنندگان کوچک—صاحبان کسب‌وکار با شرکت‌هایی که کمتر از 30,000 دلار درآمد سالانه دارند—ملزم به دریافت یا ارسال HST نیستند. با این حال، آنها همچنان می‌توانند به صورت داوطلبانه برای جمع‌آوری مالیات ثبت‌نام کنند، زیرا این کار به آنها امکان می‌دهد اعتبارات مالیات ورودی را برای کالاها و خدماتی که در اداره عملیات خود خریداری می‌کنند، مطالبه کنند.

کالاها و خدمات معاف

در حالی که بسیاری از کالاها و خدمات مشمول HST هستند، برخی از آنها دارای نرخ صفر یا معاف از مالیات هستند. یک کالا یا خدمات با نرخ صفر، کالایی یا خدماتی است که نرخ HST آن 0% است. این موارد شامل محصولاتی مانند مواد غذایی اساسی، کتاب‌ها و بسیاری از کالاهای کشاورزی و شیلاتی است.خریداران خارجی محصولات کانادایی در صورتی که کالاها یا خدمات صرفاً خارج از کشور استفاده شوند، نیازی به پرداخت HST ندارند. با این حال، افراد غیرمقیم که از کانادا بازدید می‌کنند، مانند گردشگران، ملزم به پرداخت HST هستند. در برخی موارد، آنها ممکن است واجد شرایط بازپرداخت HST باشند.

تاثیر HST بر مالیات‌دهندگان

هنوز بحث مداومی در مورد چگونگی تأثیر HST بر مصرف‌کنندگان و مالیات‌دهندگان وجود دارد.منتقدان ادعا می‌کنند که HST بار مالیاتی را از کسب‌وکارها به مصرف‌کنندگان منتقل می‌کند. طرفداران HST استدلال می‌کنند که در واقع مالیات‌ها را کاهش می‌دهد. آنها می‌گویند که سیستم HST هزینه انجام کسب‌وکار را کاهش می‌دهد، که به طور موثر قیمت کالاها و خدمات مصرفی را کاهش می‌دهد.

مالیات فروش هماهنگ (HST) کانادا چگونه کار می‌کند؟

HST توسط خریداران در نقطه فروش (POS) پرداخت می‌شود. فروشندگان عواید مالیاتی را با افزودن نرخ HST به هزینه کالاها و خدمات جمع‌آوری می‌کنند. سپس مالیات جمع‌آوری شده را به آژانس درآمد کانادا (CRA)، بخش مالیاتی دولت فدرال، ارسال می‌کنند. CRA بعداً بخش استانی HST را به دولت استان مربوطه اختصاص می‌دهد.

هدف HST چیست؟

هدف سیستم HST، ساده‌سازی ثبت و جمع‌آوری مالیات‌های فروش فدرال و استانی با ترکیب آنها در یک عوارض ثابت در سراسر کشور است.

آیا ایالات متحده HST دارد؟

خیر، ایالات متحده مالیات فدرال فروش یا مالیات بر ارزش افزوده فدرال ندارد. اکثر ایالت‌ها نوعی از این مالیات‌ها را اعمال می‌کنند، اما درآمد حاصل از آن به صورت ملی توزیع نمی‌شود.

نکته پایانی

مالیات فروش هماهنگ (HST) ترکیبی از مالیات‌های فدرال و استانی بر کالاها و خدمات در پنج استان کانادا است. نرخ HST در تمام استان‌های مشارکت‌کننده 15% است، به جز انتاریو که 13% است.HST در سال 1997 برای ساده‌سازی ثبت و جمع‌آوری مالیات‌های فروش فدرال و استانی معرفی شد. منتقدان استدلال می‌کنند که HST بار مالیاتی را به مصرف‌کنندگان منتقل می‌کند، اما طرفداران این مالیات می‌گویند که در نهایت با کاهش هزینه‌ها به نفع مصرف‌کنندگان است.