اختلاس چیست؟

اختلاس نوعی از «جرم یقه‌سفید یا White-Collar Crime» است که در آن یک شخص یا نهاد، عمداً دارایی‌های سپرده شده به خود را به طور غیرقانونی تصاحب می‌کند. در این نوع تقلب، مختلس دارایی‌ها را به طور قانونی به دست می‌آورد و حق تصرف آنها را دارد، اما سپس از این دارایی‌ها برای اهداف ناخواسته استفاده می‌شود.اختلاس نقض مسئولیت‌های امانتداری است که بر عهده یک شخص گذاشته شده است.

نکات کلیدی

• اختلاس زمانی رخ می‌دهد که شخصی عمداً از وجوه برای هدفی متفاوت از آنچه برای آن در نظر گرفته شده بود، استفاده کند.
• مختلس اجازه دارد دارایی را به روشی خاص مدیریت کند، اما اجازه برداشت آن را ندارد.
• مختلس‌ها ممکن است برای فعالیت‌هایی که رخ نداده‌اند، صورتحساب و رسید ایجاد کنند و سپس از پول پرداخت شده برای هزینه‌های شخصی استفاده کنند.
• طرح‌های پانزی نمونه‌ای از اختلاس هستند. موارد دیگر شامل از بین بردن سوابق کارکنان یا برداشت نقدی شرکت است.
• کسب‌وکارها سالانه تقریباً ۴۰۰ میلیارد دلار به دلیل سرقت از دست می‌دهند.
• مختلس‌ها می‌توانند به طور مدنی و کیفری مسئول جرایم خود باشند.

درک اختلاس

از افرادی که به وجوه یک سازمان دسترسی دارند، انتظار می‌رود که از این دارایی‌ها برای استفاده مورد نظرشان محافظت کنند. دسترسی عمدی به این پول و تبدیل آن به استفاده شخصی غیرقانونی است. چنین فعالیت‌هایی می‌تواند شامل انتقال وجوه به حساب‌هایی باشد که به نظر می‌رسد مجاز به دریافت پرداخت یا انتقال هستند.با این حال، این حساب یک پوشش است که به فرد یا شخص ثالثی که با او همکاری می‌کند، اجازه می‌دهد بودجه را برداشت کند. برای مثال، یک مختلس ممکن است برای فعالیت‌های تجاری که هرگز انجام نشده‌اند یا خدماتی که هرگز ارائه نشده‌اند، صورتحساب و رسید ایجاد کند تا انتقال وجوه را به عنوان یک تراکنش قانونی پنهان کند.یک مختلس ممکن است با شریکی که به عنوان مشاور یا پیمانکار معرفی شده و صورتحساب صادر می‌کند و وجه دریافت می‌کند، همکاری کند، اما در واقع هرگز وظایفی را که برای آنها هزینه دریافت می‌کند، انجام نمی‌دهد.ماهیت اختلاس می‌تواند هم کوچک و هم بزرگ باشد. اختلاس وجوه می‌تواند به کوچکی برداشت چند دلار توسط یک صندوقدار فروشگاه از صندوق پول باشد. با این حال، در مقیاس بزرگتر، اختلاس زمانی نیز رخ می‌دهد که مدیران شرکت‌های بزرگ میلیون‌ها دلار را به دروغ به عنوان هزینه ثبت می‌کنند و وجوه را به حساب‌های شخصی منتقل می‌کنند. بسته به میزان جرم، اختلاس ممکن است با جریمه‌های سنگین و حبس مجازات شود.

چگونگی وقوع اختلاس

اختلاس زمانی رخ می‌دهد که شخصی چیزی را که برای مدیریت یا حفاظت از آن به او سپرده شده است، بدزدد یا به طور غیرقانونی تصاحب کند. برای وقوع اختلاس، لازم نیست که دارایی یا مال ارزش قابل توجهی داشته باشد. اگرچه اختلاس و تقلب بسیار مرتبط هستند، اما اختلاس با تقلب متفاوت است زیرا مختلس مجوز استفاده یا نظارت بر دارایی یا وجوه را داشته است.برخی از انواع اختلاس ممکن است با اشکال دیگر تقلب، مانند طرح‌های پانزی، ترکیب شوند. در چنین مواردی، مختلس سرمایه‌گذاران را فریب می‌دهد تا دارایی‌های خود را برای سرمایه‌گذاری از طرف آنها به او بسپارند، اما در عوض از این پول برای منافع و ثروت شخصی استفاده می‌کند. حفظ این تقلب اغلب شامل یافتن سرمایه‌گذاران جدید برای جذب پول بیشتر برای راضی کردن سرمایه‌گذاران قبلی است.مختلس همچنین ممکن است دارایی‌های دیگری به غیر از پول را نیز منتقل کند. یک مختلس ممکن است املاک، وسایل نقلیه شرکت، تلفن‌های هوشمند و سایر سخت‌افزارها مانند لپ‌تاپ‌هایی که متعلق به یک سازمان هستند را برای استفاده شخصی تصاحب کند.اگر کارمندان بودجه محلی، ایالتی یا ملی را برای خود تصاحب کنند، اختلاس ممکن است در بخش دولتی نیز رخ دهد. چنین مواردی ممکن است زمانی رخ دهد که بودجه برای انجام قراردادها یا حمایت از پروژه‌ها پرداخت می‌شود و یکی از کارکنان بخشی از پولی را که برای آن در نظر گرفته شده بود، برمی‌دارد.افرادی که اختلاس می‌کنند می‌توانند به جرم کیفری متهم شوند و/یا به طور مدنی مسئول جرایم خود باشند. مجازات می‌تواند از پرداخت خسارت مالی و جبران خسارت به قربانیان تا حبس متغیر باشد. جرایم یقه‌سفید مانع از صدور احکام طولانی مدت زندان برای مجرمان نمی‌شود، احکامی که به طور سنتی برای مجرمان خشونت‌آمیز صادر می‌شود.

چگونه از اختلاس جلوگیری کنیم

سرقت و اختلاس تقریباً ۴۰۰ میلیارد دلار در سال برای شرکت‌ها هزینه دارد و بیش از ۵۰ درصد از ورشکستگی‌های تجاری را تشکیل می‌دهد. با این حال، کارفرمایان می‌توانند استراتژی‌هایی برای مبارزه با این جرایم یقه‌سفید تدوین کنند.اختلاس با نقض اعتماد شخصی که دارای اختیار مراقبت از دارایی یا پول دیگری است، شروع می‌شود. منطقاً، یکی از اولین گام‌هایی که یک کارفرما می‌تواند بردارد، بررسی دقیق کارمندان احتمالی است. علاوه بر انجام بررسی‌های دقیق پیشینه، ارزیابی ویژگی‌های شخصیتی از طریق تست‌های شخصیت می‌تواند رفتارهای نامطلوب را آشکار کند.یک برنامه امنیتی و نظارتی نیز می‌تواند از جرم شرکتی جلوگیری کند، به ویژه هنگامی که توسط یک تیم مدیریت ریسک اختصاصی یا یک شخص ثالث مستقل انجام شود. این مدیران ریسک می‌توانند کنترل‌های داخلی ایجاد کنند که رفتارها را نظارت می‌کنند و امکان گزارش ناشناس فعالیت‌های مشکوک را فراهم می‌کنند، و همچنین ممیزی‌های دوره‌ای انجام می‌دهند که اختلاس‌ها را آشکار می‌کند.تشخیص زودهنگام به کاهش خسارات و حفاظت از شهرت شرکت و افرادی که به آنها خدمت می‌کند، کمک می‌کند. کارفرمایان باید به وضوح اعلام کنند که سیاست عدم تحمل در مورد اقدامات غیرقانونی مانند اختلاس دارند و پیامدهای چنین تخلفاتی را بیان کنند. هر شرکتی باید فرهنگ صداقت و انصاف را ترویج کند و کارکنان خود را تشویق کند که هوشیار باشند و موارد تخلف را گزارش کنند.

چگونه می‌توان به طور قانونی اختلاس را ثابت کرد؟

برای اثبات قانونی اختلاس، مدعی باید ثابت کند که مرتکب مسئولیت امانتداری در قبال قربانی داشته است و دارایی اختلاس شده از طریق آن رابطه به دست آمده و عمداً به متهم منتقل شده است. نکته کلیدی برای تشخیص اختلاس این است که شامل خیانت به اعتماد یا وظیفه است. در حالی که این موضوع در هر ایالت متفاوت به نظر می‌رسد، به طور کلی، این چهار عامل باید وجود داشته باشد:

• باید یک رابطه امانتداری بین دو طرف وجود داشته باشد. یعنی باید اتکای یک طرف به طرف دیگر وجود داشته باشد.
• متهم باید دارایی را از طریق آن رابطه به دست آورده باشد.
• اقدامات متهم باید عمدی بوده باشد و نه نتیجه یک اشتباه.
• متهم باید مالکیت دارایی را (حداقل به طور موقت) به دست آورده باشد، دارایی را به شخص دیگری منتقل کرده باشد یا دارایی را نابود یا پنهان کرده باشد.

مجازات اختلاس چیست؟

یک شخص می‌تواند به طور مدنی و کیفری مسئول اختلاس باشد. مجازات‌ها از جریمه‌های مالی و جبران خسارت تا حبس متغیر است.

جرم یقه‌سفید چیست؟

جرم یقه‌سفید یک جرم غیرخشونت‌آمیز است که توسط یک متخصص تجاری که برای سود اقتصادی به اعتماد خیانت کرده است، انجام می‌شود. جرایم یقه‌سفید شامل تقلب، سرقت، جعل، اختلاس، پولشویی و سایر طرح‌های متقلبانه است.